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問題已解決
老師您好，這題的業(yè)務(wù)（6），銷售自己使用過的設(shè)備，可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票，這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這題的業(yè)務(wù)（6），銷售自己使用過的設(shè)備，可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票，這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎？
回復(fù)：
一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，開具普通發(fā)票的話，可以適用依照3％征收率減按2％征收增值稅。
如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，開具3%專票的話，應(yīng)納稅額＝含稅售價/（1＋3％）×3％
| 分類 | 稅務(wù)處理、賬務(wù)處理 |
| 銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) | （1）按適用稅率征收增值稅 銷項稅額＝含稅售價/（1＋13％）×13％，如果涉及到農(nóng)機，9％ （2）可以開具專票 （3）通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”核算 |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/12 17:28
王一老師 
08/12 17:28
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這題的業(yè)務(wù)（6），銷售自己使用過的設(shè)備，可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票，這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎？
回復(fù)：
一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，開具普通發(fā)票的話，可以適用依照3％征收率減按2％征收增值稅。
如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，開具3%專票的話，應(yīng)納稅額＝含稅售價/（1＋3％）×3％
| 分類 | 稅務(wù)處理、賬務(wù)處理 |
| 銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) | （1）按適用稅率征收增值稅 銷項稅額＝含稅售價/（1＋13％）×13％，如果涉及到農(nóng)機，9％ （2）可以開具專票 （3）通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”核算 |
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m2375_480268 
08/13 14:40
謝謝老師
王一老師
08/13 14:40
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不客氣，很高興能幫到您！如果您在學(xué)習(xí)或考試中有任何疑問，隨時歡迎提問。祝您順利通過考試！
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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王一老師
08/13 14:40
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祝您學(xué)習(xí)愉快！
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