問題已解決
老師您好,這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎



親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎?
回復(fù):
一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具普通發(fā)票的話,可以適用依照3%征收率減按2%征收增值稅。
如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具3%專票的話,應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%
分類 | 稅務(wù)處理、賬務(wù)處理 |
銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) | (1)按適用稅率征收增值稅 銷項稅額=含稅售價/(1+13%)×13%,如果涉及到農(nóng)機,9% (2)可以開具專票 (3)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算 |
祝您學(xué)習(xí)愉快!
08/12 17:28

王一老師 

08/12 17:28
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這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎?
回復(fù):
一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具普通發(fā)票的話,可以適用依照3%征收率減按2%征收增值稅。
如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具3%專票的話,應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%
分類 | 稅務(wù)處理、賬務(wù)處理 |
銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) | (1)按適用稅率征收增值稅 銷項稅額=含稅售價/(1+13%)×13%,如果涉及到農(nóng)機,9% (2)可以開具專票 (3)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算 |
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m2375_480268 

08/13 14:40
謝謝老師

王一老師 

08/13 14:40
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不客氣,很高興能幫到您!如果您在學(xué)習(xí)或考試中有任何疑問,隨時歡迎提問。祝您順利通過考試!
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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王一老師 

08/13 14:40
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祝您學(xué)習(xí)愉快!
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