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老師您好,這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎

m2375_480268| 提問時間:08/12 16:57
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務(wù)專家
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這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎?

回復(fù):

一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具普通發(fā)票的話,可以適用依照3%征收率減按2%征收增值稅。

如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具3%專票的話,應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)(1)依照3%征收率減按2%征收增值稅
應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×2%
(2)只能開普票,不得專票
(3)通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算
(4)按簡易計稅3%填寫申報表,一般納稅人減征的1%填寫在增值稅及附加稅費申報表的第23行“應(yīng)納稅額減征額”處
(1)可以放棄減稅
應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%
(2)可以開專票
分類稅務(wù)處理、賬務(wù)處理
銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)(1)按適用稅率征收增值稅
 銷項稅額=含稅售價/(1+13%)×13%,如果涉及到農(nóng)機,9%
(2)可以開具專票
(3)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算

祝您學(xué)習(xí)愉快!

08/12 17:28
王一老師
08/12 17:28

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:


這題的業(yè)務(wù)(6),銷售自己使用過的設(shè)備,可以選擇3%減按2%的的前提是未抵扣進項稅額和未開發(fā)票,這個發(fā)票是指開了普票但不是開專票就適用嗎?

回復(fù):

一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具普通發(fā)票的話,可以適用依照3%征收率減按2%征收增值稅。

如果一般納稅人銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),開具3%專票的話,應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)(1)依照3%征收率減按2%征收增值稅
應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×2%
(2)只能開普票,不得專票
(3)通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算
(4)按簡易計稅3%填寫申報表,一般納稅人減征的1%填寫在增值稅及附加稅費申報表的第23行“應(yīng)納稅額減征額”處
(1)可以放棄減稅
應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×3%
(2)可以開專票
分類稅務(wù)處理、賬務(wù)處理
銷售使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)(1)按適用稅率征收增值稅
 銷項稅額=含稅售價/(1+13%)×13%,如果涉及到農(nóng)機,9%
(2)可以開具專票
(3)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”核算

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m2375_480268
08/13 14:40
謝謝老師
王一老師
08/13 14:40
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王一老師
08/13 14:40
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