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壞賬的借方表示增加還是貸方表示增加呀
小鎖老師
??|
提問時間:02/25 11:03
#初級職稱#
您好,借方表示減少,貸方增加
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老師,單位自產的產品用于在建工程是相當于自產自用嗎?相當于自產產品用于個人消費嗎,其中增值稅怎么做,分錄怎么做
bamboo老師
??|
提問時間:04/14 16:11
#初級職稱#
您好 請問在建工程是做機械設備 還是建造不動產?
?閱讀? 14575
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1減1.2%是什么意思 老師
bamboo老師
??|
提問時間:01/28 21:27
#初級職稱#
您好 節(jié)約差異是1.2% 1-1.1%是材料的實際成本
?閱讀? 14573
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這個超過一年的沒簽合同的,只需要補合同,沒有雙倍工資嗎?還是說超出一年的部分沒有雙倍工資,前面11個月是有的呢?
樸老師
??|
提問時間:01/25 14:28
#初級職稱#
根據《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定,用人單位應當在用工之日起一個月內與勞動者訂立書面勞動合同。如果用人單位未在用工之日起一個月內與勞動者訂立書面勞動合同,那么從第二個月起至一年內,應當向勞動者每月支付兩倍的工資。因此,對于超過一年未簽訂勞動合同的情況,用人單位只需要補簽合同,沒有雙倍工資的說法。
?閱讀? 14565
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老師,財務辦公室買的復印紙我要計入管理費用嗎
宋生老師
??|
提問時間:06/05 16:55
#初級職稱#
你好是的你進入管理費用辦公費就好了
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老師好快來幫我看看謝謝
波德老師
??|
提問時間:06/06 15:21
#初級職稱#
同學你好 100*14%=14萬元 應納稅所得額調增20-14=6萬元 100*2%=2萬元 應納稅所得調增5-2=3萬元 應繳納所得稅(150+6+3)*25%=39.75萬元
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電子稅務局開電子發(fā)票下載后沒有公司章,能用嗎、需要蓋章嗎
庚申老師
??|
提問時間:08/25 08:45
#初級職稱#
電子發(fā)票右下角沒有 銷售方(章) 字樣的,不需要蓋章的了.
?閱讀? 14556
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這個會計分錄怎么填寫啊
暖暖老師
??|
提問時間:06/06 14:32
#初級職稱#
借本年利潤100206.80 貸管理費用工資95793 -辦公費1346 -水電費2100 -折舊費967.8
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這個為啥子沒有D啊 老師
朱小慧老師
??|
提問時間:01/24 12:48
#初級職稱#
您好,稍等,解答過程中
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批發(fā)零售公司之前都是流水賬,現(xiàn)在想用財務軟件做賬出報表,應該怎么入手呢?
小菲老師
??|
提問時間:06/06 14:51
#初級職稱#
同學,你好 想用財務軟件做賬出報表,那就需要把之前的分錄補做進去
?閱讀? 14544
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這個市價不是公允價值嗎?
bamboo老師
??|
提問時間:06/05 20:17
#初級職稱#
您好 這個市價不是公允價值
?閱讀? 14542
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丙公司的意思是甲公司付款了,他才可以付給乙嗎?
賀賀老師
??|
提問時間:01/24 15:55
#初級職稱#
你好 是的 但是丙公司這個條件是無效的
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銷售材料的收入屬于其他業(yè)務收入?
venus老師
??|
提問時間:01/25 14:55
#初級職稱#
對的,同學,一般是這樣的
?閱讀? 14531
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公司的產品是出口給國外的,但是傭金是暗傭,是支付給國內的個人,這部分應該怎么付給這個人才合適呢,法律和稅務上面對暗傭這塊有沒有什么具體的規(guī)定
崔志杰老師
??|
提問時間:02/02 16:24
#初級職稱#
你所提到的“暗傭”是指傭金不在合同或發(fā)票上顯示,而是在私下支付給中間人的一種傭金形式。這種傭金形式在某些情況下可能被視為非法或不合規(guī)的行為,因此需要謹慎處理。
?閱讀? 14515
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租賃房屋的承租方(小規(guī)模),合同簽訂時間2023.12.20日,租賃期自2023.1.1 -2026.2.9止,其中2023.1.1-2023.2.8日為免租期,租金自2023.2.9日起計算,月租金15000元/月,付款要求,于合同正式租期開始前5日內一次性支付首期租金45000元及保證金30000元,后續(xù)租金每季度周期開始前10日內一次性支付,已知增量借款年利率3.65%,現(xiàn)求承租方每個月使用權資產及攤銷,以及未確認融資費用攤銷,我只知道租賃付款額肯定是540000元,因為這有個免租期1.1-2.9,所以不知道應該怎么算使用權資產和攤銷到月了,老師,我應該怎么算啊?
財會老師
??|
提問時間:02/16 10:44
#初級職稱#
共需支付租金15000×3×12=540000 計入租賃負債——租賃付款額的金額=540000-15000=525000 計入使用權資產的金額=15000+15000×(P/A,3.65%/12,35) 525000與15000×(P/A,3.65%/12,35)的差額計入租賃負債——未確認融資費用。 借:使用權資產15000+15000×(P/A,3.65%/12,35) 租賃負債——未確認融資費用(倒擠差額) 貸:租賃負債——租賃付款額525000 銀行存款15000 第一個月攤銷時: 借:財務費用15000×(P/A,3.65%/12,35)×3.65%/12 貸:租賃負債——未確認融資費用 以后期間以租賃負債的攤余成本×月實際利率
?閱讀? 14513
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轉讓無形資產使用權的收入是其他業(yè)務收入嗎
財會老師
??|
提問時間:02/27 23:29
#初級職稱#
不是的,和固定資產一樣,凈收益是資產處置損益
?閱讀? 14497
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老師 報名初級,最后一步打印報名表 怎么縮放?正常打印是2頁 我不縮放 只打印第一頁確認簽字可以嗎
易 老師
??|
提問時間:01/24 20:46
#初級職稱#
同學您好,你好,可以的, 沒問題
?閱讀? 14488
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老師 分公司 主要活動按總公司的寫 ? 經濟普查 ?
王曉曉老師
??|
提問時間:01/22 17:22
#初級職稱#
同學你好,按總公司的營業(yè)范圍內寫
?閱讀? 14481
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會計分錄借貸怎么寫?
東老師
??|
提問時間:06/06 13:59
#初級職稱#
借生產成12800本 原材料12800
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請問老師,新開的超市購買燈具用來裝修的。請問燈具計入哪個科目?
家權老師
??|
提問時間:06/05 16:04
#初級職稱#
那個計入長期待攤費用-裝修費
?閱讀? 14476
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老師,免稅和零稅率分不清呢
玲老師
??|
提問時間:03/06 16:20
#初級職稱#
你好 《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)涉及“增值稅零稅率”和“免征增值稅”兩類政策,那么,這兩者有什么相同與不同呢? 免稅零稅率相同點1提供零稅率和免稅服務的單位和個人都負有納稅義務,相應的銷售額應在增值稅申報表中申報。這點有別于不征稅收入,取得的不征稅收入沒有納稅義務,無須在增值稅申報表中申報。2兩者從形式上看都表現(xiàn)為納稅人不納稅,或者說是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅。3兩者都不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據是《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條,即實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供免征增值稅應稅服務不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據是《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條?!?4財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十八條第二款規(guī)定,納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。免稅零稅率不同點1適用范圍不同 財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規(guī)定,境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。 財稅〔2016〕36號文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內發(fā)生的應稅行為。 此外,財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規(guī)定,簡易計稅方法的應納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額??梢娦∫?guī)模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 2增值稅優(yōu)惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同 增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn)。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經抵扣了,需做轉出進項稅額處理。 3稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。增值稅免稅是一項稅收優(yōu)惠政策,一般需報稅務機關備案。 “適用零稅率與免征增值稅有何區(qū)別” 簡易計稅方法前提下沒有區(qū)別 財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件明確規(guī)定:“提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法?!笨梢?,在這種情況下,兩者沒有區(qū)別。 適用簡易計算方法的有兩種納稅人:小規(guī)模納稅人;選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。 一般計稅方法前提下區(qū)別明顯免征增值稅:應納增值稅為0,同時不能抵扣進項稅額。 適用零稅率:增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額,適用零稅率即銷項稅額為0,應納稅額=0-進項稅額。這意味著可以退還稅款,或進項留抵。通過公式計算,有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件4第四條規(guī)定:“提供適用零稅率的應稅服務,如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,實行免抵退稅辦法。” 相比之下,適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件1《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規(guī)定:“納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規(guī)定的,優(yōu)先適用零稅率?!?附件4第四條規(guī)定:“外貿企業(yè)兼營適用零稅率應稅服務的,統(tǒng)一實行免退稅辦法?!北砻婵?,似乎給外貿企業(yè)以更多的扶持。但實際上,免退稅包括免稅和退稅,如果外貿企業(yè)選擇了簡易計稅方法,因為不能抵扣進項稅額,同樣只能免稅,沒有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率,零稅率也是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規(guī)定,就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優(yōu)惠,要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關要求,或先經稅務機關審批,或報送稅務機關備案。 納稅人可以主動放棄免稅優(yōu)惠(包括減稅優(yōu)惠,下同)。但一經放棄,36個月內不得再申請免稅?!敦斦?、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)規(guī)定:“要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案?!倍摇耙唤浄艞壝舛悪啵渖a銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項目放棄免稅權,也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權?!?納稅人也可以放棄適用零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用零稅率后,36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續(xù),暫無規(guī)定。 對企業(yè)所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別還影響到企業(yè)所得稅。 直接減免的增值稅屬于財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件,才可以作為不征稅收入——企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。具體文件見《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)和《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)。從實際情況看,很多企業(yè)都無法同時達到這三條,往往被稅務機關檢查時并入收入總額,計算補繳企業(yè)所得稅。 出口退稅則不視為財政性收入,不計算繳納企業(yè)所得稅(見財稅〔2008〕151號文件)。 試點納稅人適用零稅率而產生的退稅,是否比照出口退稅進行企業(yè)所得稅處理?目前尚無規(guī)定。但還需要有新文件進一步明確。
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支付已注冊登記商標的宣傳費計入銷售費用嗎
黃老師
??|
提問時間:05/11 20:46
#初級職稱#
是的,理解正確。
?閱讀? 1028
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交易性金融資產都是流動資產嗎
小王老師
??|
提問時間:05/11 20:35
#初級職稱#
也不是,如期末時,預計持有時間超過一年的,這實質上是非流動資產的,要報表重分類,不能在交易性金融資產下列報。
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消費稅繳納 商場銷售木制一次性筷子應交納消費稅
于老師
??|
提問時間:05/11 20:24
#初級職稱#
不交,這是生產環(huán)節(jié)納稅,不是零售環(huán)節(jié)納稅。
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如果某人參加活動,達到一定的消費積分,贈送的禮品,不能按偶然所得計征個人所得稅嗎?
王一老師
??|
提問時間:05/11 20:22
#初級職稱#
對的,對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋的“禮品”,不征收個人所得稅。 如果是企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照“偶然所得”項目,繳納個人所得稅?!?祝您學習愉快!
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視同銷售里有最高價和平均價,該如果確定用哪一個價格
張老師
??|
提問時間:05/11 20:13
#初級職稱#
增值稅視同銷售,是用的平均價。
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在哪個稅種里面價外費用是特殊案例,是不含稅的
小王老師
??|
提問時間:05/11 19:48
#初級職稱#
沒有這種情況,價外費用都是含稅的。
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房產稅,土地增值稅,契稅,土地增值稅土地使用稅,城鎮(zhèn)土地使用稅都什么時候交?
小王老師
??|
提問時間:05/11 19:43
#初級職稱#
房產稅是在持有房產期間需要繳納; 土地增值稅是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并有增值時繳納; 契稅是買方稅,在我國境內轉移土地、房屋權屬時征收,是承受方征收; 城鎮(zhèn)土地使用稅在持有土地期間需要繳納。
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委托代銷產品委托方代扣的消費稅計稅基礎不包括加工費和原材料成本嗎
金老師
??|
提問時間:05/11 19:18
#初級職稱#
您是不是想問委托加工? 委托加工: (1)按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅; (2)沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。 ①一般應稅消費品從價計征組成計稅價格公式: 組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率) 應納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率 ②復合計征應稅消費品組成計稅價格公式: 組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率) 應納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率+委托加工數(shù)量×消費稅定額稅率 祝您學習愉快!
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資產減值損失和信用減值損失怎么區(qū)分?哪些計入資產減值損失,哪些計入信用減值損失?
金老師
??|
提問時間:05/11 19:17
#初級職稱#
金融資產的減值計提,是信用減值損失,如應收賬款,應收票據,其他應收款,債權投資,其他債權投資等 非金融資產的,這資產減值損失,如存貨,固定資產,無形資產,在建工程,長投等
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