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壞賬的借方表示增加還是貸方表示增加呀
小鎖老師
??|
提問時(shí)間:02/25 11:03
#初級(jí)職稱#
您好,借方表示減少,貸方增加
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老師,單位自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程是相當(dāng)于自產(chǎn)自用嗎?相當(dāng)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)嗎,其中增值稅怎么做,分錄怎么做
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:04/14 16:11
#初級(jí)職稱#
您好 請問在建工程是做機(jī)械設(shè)備 還是建造不動(dòng)產(chǎn)?
?閱讀? 14575
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1減1.2%是什么意思 老師
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:01/28 21:27
#初級(jí)職稱#
您好 節(jié)約差異是1.2% 1-1.1%是材料的實(shí)際成本
?閱讀? 14571
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這個(gè)超過一年的沒簽合同的,只需要補(bǔ)合同,沒有雙倍工資嗎?還是說超出一年的部分沒有雙倍工資,前面11個(gè)月是有的呢?
樸老師
??|
提問時(shí)間:01/25 14:28
#初級(jí)職稱#
根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》的規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)在用工之日起一個(gè)月內(nèi)與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同。如果用人單位未在用工之日起一個(gè)月內(nèi)與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同,那么從第二個(gè)月起至一年內(nèi),應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資。因此,對(duì)于超過一年未簽訂勞動(dòng)合同的情況,用人單位只需要補(bǔ)簽合同,沒有雙倍工資的說法。
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老師,財(cái)務(wù)辦公室買的復(fù)印紙我要計(jì)入管理費(fèi)用嗎
宋生老師
??|
提問時(shí)間:06/05 16:55
#初級(jí)職稱#
你好是的你進(jìn)入管理費(fèi)用辦公費(fèi)就好了
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老師好快來幫我看看謝謝
波德老師
??|
提問時(shí)間:06/06 15:21
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好 100*14%=14萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增20-14=6萬元 100*2%=2萬元 應(yīng)納稅所得調(diào)增5-2=3萬元 應(yīng)繳納所得稅(150+6+3)*25%=39.75萬元
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電子稅務(wù)局開電子發(fā)票下載后沒有公司章,能用嗎、需要蓋章嗎
庚申老師
??|
提問時(shí)間:08/25 08:45
#初級(jí)職稱#
電子發(fā)票右下角沒有 銷售方(章) 字樣的,不需要蓋章的了.
?閱讀? 14556
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這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么填寫啊
暖暖老師
??|
提問時(shí)間:06/06 14:32
#初級(jí)職稱#
借本年利潤100206.80 貸管理費(fèi)用工資95793 -辦公費(fèi)1346 -水電費(fèi)2100 -折舊費(fèi)967.8
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這個(gè)為啥子沒有D啊 老師
朱小慧老師
??|
提問時(shí)間:01/24 12:48
#初級(jí)職稱#
您好,稍等,解答過程中
?閱讀? 14551
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批發(fā)零售公司之前都是流水賬,現(xiàn)在想用財(cái)務(wù)軟件做賬出報(bào)表,應(yīng)該怎么入手呢?
小菲老師
??|
提問時(shí)間:06/06 14:51
#初級(jí)職稱#
同學(xué),你好 想用財(cái)務(wù)軟件做賬出報(bào)表,那就需要把之前的分錄補(bǔ)做進(jìn)去
?閱讀? 14544
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這個(gè)市價(jià)不是公允價(jià)值嗎?
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:06/05 20:17
#初級(jí)職稱#
您好 這個(gè)市價(jià)不是公允價(jià)值
?閱讀? 14542
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丙公司的意思是甲公司付款了,他才可以付給乙嗎?
賀賀老師
??|
提問時(shí)間:01/24 15:55
#初級(jí)職稱#
你好 是的 但是丙公司這個(gè)條件是無效的
?閱讀? 14537
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銷售材料的收入屬于其他業(yè)務(wù)收入?
venus老師
??|
提問時(shí)間:01/25 14:55
#初級(jí)職稱#
對(duì)的,同學(xué),一般是這樣的
?閱讀? 14530
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公司的產(chǎn)品是出口給國外的,但是傭金是暗傭,是支付給國內(nèi)的個(gè)人,這部分應(yīng)該怎么付給這個(gè)人才合適呢,法律和稅務(wù)上面對(duì)暗傭這塊有沒有什么具體的規(guī)定
崔志杰老師
??|
提問時(shí)間:02/02 16:24
#初級(jí)職稱#
你所提到的“暗傭”是指傭金不在合同或發(fā)票上顯示,而是在私下支付給中間人的一種傭金形式。這種傭金形式在某些情況下可能被視為非法或不合規(guī)的行為,因此需要謹(jǐn)慎處理。
?閱讀? 14515
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租賃房屋的承租方(小規(guī)模),合同簽訂時(shí)間2023.12.20日,租賃期自2023.1.1 -2026.2.9止,其中2023.1.1-2023.2.8日為免租期,租金自2023.2.9日起計(jì)算,月租金15000元/月,付款要求,于合同正式租期開始前5日內(nèi)一次性支付首期租金45000元及保證金30000元,后續(xù)租金每季度周期開始前10日內(nèi)一次性支付,已知增量借款年利率3.65%,現(xiàn)求承租方每個(gè)月使用權(quán)資產(chǎn)及攤銷,以及未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷,我只知道租賃付款額肯定是540000元,因?yàn)檫@有個(gè)免租期1.1-2.9,所以不知道應(yīng)該怎么算使用權(quán)資產(chǎn)和攤銷到月了,老師,我應(yīng)該怎么算???
財(cái)會(huì)老師
??|
提問時(shí)間:02/16 10:44
#初級(jí)職稱#
共需支付租金15000×3×12=540000 計(jì)入租賃負(fù)債——租賃付款額的金額=540000-15000=525000 計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的金額=15000+15000×(P/A,3.65%/12,35) 525000與15000×(P/A,3.65%/12,35)的差額計(jì)入租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用。 借:使用權(quán)資產(chǎn)15000+15000×(P/A,3.65%/12,35) 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用(倒擠差額) 貸:租賃負(fù)債——租賃付款額525000 銀行存款15000 第一個(gè)月攤銷時(shí): 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用15000×(P/A,3.65%/12,35)×3.65%/12 貸:租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用 以后期間以租賃負(fù)債的攤余成本×月實(shí)際利率
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轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入是其他業(yè)務(wù)收入嗎
財(cái)會(huì)老師
??|
提問時(shí)間:02/27 23:29
#初級(jí)職稱#
不是的,和固定資產(chǎn)一樣,凈收益是資產(chǎn)處置損益
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老師 報(bào)名初級(jí),最后一步打印報(bào)名表 怎么縮放?正常打印是2頁 我不縮放 只打印第一頁確認(rèn)簽字可以嗎
易 老師
??|
提問時(shí)間:01/24 20:46
#初級(jí)職稱#
同學(xué)您好,你好,可以的, 沒問題
?閱讀? 14488
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老師 分公司 主要活動(dòng)按總公司的寫 ? 經(jīng)濟(jì)普查 ?
王曉曉老師
??|
提問時(shí)間:01/22 17:22
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好,按總公司的營業(yè)范圍內(nèi)寫
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會(huì)計(jì)分錄借貸怎么寫?
東老師
??|
提問時(shí)間:06/06 13:59
#初級(jí)職稱#
借生產(chǎn)成12800本 原材料12800
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請問老師,新開的超市購買燈具用來裝修的。請問燈具計(jì)入哪個(gè)科目?
家權(quán)老師
??|
提問時(shí)間:06/05 16:04
#初級(jí)職稱#
那個(gè)計(jì)入長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)
?閱讀? 14476
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老師,免稅和零稅率分不清呢
玲老師
??|
提問時(shí)間:03/06 16:20
#初級(jí)職稱#
你好 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))涉及“增值稅零稅率”和“免征增值稅”兩類政策,那么,這兩者有什么相同與不同呢? 免稅零稅率相同點(diǎn)1提供零稅率和免稅服務(wù)的單位和個(gè)人都負(fù)有納稅義務(wù),相應(yīng)的銷售額應(yīng)在增值稅申報(bào)表中申報(bào)。這點(diǎn)有別于不征稅收入,取得的不征稅收入沒有納稅義務(wù),無須在增值稅申報(bào)表中申報(bào)。2兩者從形式上看都表現(xiàn)為納稅人不納稅,或者說是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅。3兩者都不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào))第七條,即實(shí)行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1)第五十三條?!?4財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十八條第二款規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。免稅零稅率不同點(diǎn)1適用范圍不同 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條第(四)項(xiàng)規(guī)定,境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項(xiàng)目免征增值稅;財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。 此外,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;第三十四條規(guī)定,簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額??梢娦∫?guī)模納稅人計(jì)算增值稅額時(shí)適用征收率,但是由財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人?!?2增值稅優(yōu)惠幅度和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣待遇不同 增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,計(jì)入交易成本,如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。 3稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。增值稅免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,一般需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 “適用零稅率與免征增值稅有何區(qū)別” 簡易計(jì)稅方法前提下沒有區(qū)別 財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件明確規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)……適用簡易計(jì)稅方法的,實(shí)行免征增值稅辦法?!笨梢姡谶@種情況下,兩者沒有區(qū)別。 適用簡易計(jì)算方法的有兩種納稅人:小規(guī)模納稅人;選擇了簡易計(jì)稅方法的一般納稅人。 一般計(jì)稅方法前提下區(qū)別明顯免征增值稅:應(yīng)納增值稅為0,同時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 適用零稅率:增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,適用零稅率即銷項(xiàng)稅額為0,應(yīng)納稅額=0-進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著可以退還稅款,或進(jìn)項(xiàng)留抵。通過公式計(jì)算,有助于理解財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件附件4第四條規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù),如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的,實(shí)行免抵退稅辦法?!?相比之下,適用零稅率比免征增值稅更實(shí)惠。這就有助于理解財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十四條規(guī)定:“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的,優(yōu)先適用零稅率?!?附件4第四條規(guī)定:“外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法。”表面看,似乎給外貿(mào)企業(yè)以更多的扶持。但實(shí)際上,免退稅包括免稅和退稅,如果外貿(mào)企業(yè)選擇了簡易計(jì)稅方法,因?yàn)椴荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額,同樣只能免稅,沒有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率,零稅率也是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規(guī)定,就可以適用零稅率。無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優(yōu)惠,要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求,或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 納稅人可以主動(dòng)放棄免稅優(yōu)惠(包括減稅優(yōu)惠,下同)。但一經(jīng)放棄,36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅?!敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2007〕127號(hào))規(guī)定:“要求放棄免稅權(quán)應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?!倍摇耙唤?jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)?!?納稅人也可以放棄適用零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用零稅率后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續(xù),暫無規(guī)定。 對(duì)企業(yè)所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別還影響到企業(yè)所得稅。 直接減免的增值稅屬于財(cái)政性資金。而財(cái)政性資金要時(shí)符合三個(gè)條件,才可以作為不征稅收入——企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。具體文件見《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))。從實(shí)際情況看,很多企業(yè)都無法同時(shí)達(dá)到這三條,往往被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)并入收入總額,計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 出口退稅則不視為財(cái)政性收入,不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(見財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件)。 試點(diǎn)納稅人適用零稅率而產(chǎn)生的退稅,是否比照出口退稅進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?目前尚無規(guī)定。但還需要有新文件進(jìn)一步明確。
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支付已注冊登記商標(biāo)的宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用嗎
黃老師
??|
提問時(shí)間:05/11 20:46
#初級(jí)職稱#
是的,理解正確。
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交易性金融資產(chǎn)都是流動(dòng)資產(chǎn)嗎
小王老師
??|
提問時(shí)間:05/11 20:35
#初級(jí)職稱#
也不是,如期末時(shí),預(yù)計(jì)持有時(shí)間超過一年的,這實(shí)質(zhì)上是非流動(dòng)資產(chǎn)的,要報(bào)表重分類,不能在交易性金融資產(chǎn)下列報(bào)。
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消費(fèi)稅繳納 商場銷售木制一次性筷子應(yīng)交納消費(fèi)稅
于老師
??|
提問時(shí)間:05/11 20:24
#初級(jí)職稱#
不交,這是生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,不是零售環(huán)節(jié)納稅。
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如果某人參加活動(dòng),達(dá)到一定的消費(fèi)積分,贈(zèng)送的禮品,不能按偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅嗎?
王一老師
??|
提問時(shí)間:05/11 20:22
#初級(jí)職稱#
對(duì)的,對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋的“禮品”,不征收個(gè)人所得稅。 如果是企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,按照“偶然所得”項(xiàng)目,繳納個(gè)人所得稅?!?祝您學(xué)習(xí)愉快!
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視同銷售里有最高價(jià)和平均價(jià),該如果確定用哪一個(gè)價(jià)格
張老師
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提問時(shí)間:05/11 20:13
#初級(jí)職稱#
增值稅視同銷售,是用的平均價(jià)。
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在哪個(gè)稅種里面價(jià)外費(fèi)用是特殊案例,是不含稅的
小王老師
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提問時(shí)間:05/11 19:48
#初級(jí)職稱#
沒有這種情況,價(jià)外費(fèi)用都是含稅的。
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房產(chǎn)稅,土地增值稅,契稅,土地增值稅土地使用稅,城鎮(zhèn)土地使用稅都什么時(shí)候交?
小王老師
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提問時(shí)間:05/11 19:43
#初級(jí)職稱#
房產(chǎn)稅是在持有房產(chǎn)期間需要繳納; 土地增值稅是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并有增值時(shí)繳納; 契稅是買方稅,在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)征收,是承受方征收; 城鎮(zhèn)土地使用稅在持有土地期間需要繳納。
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委托代銷產(chǎn)品委托方代扣的消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)不包括加工費(fèi)和原材料成本嗎
金老師
??|
提問時(shí)間:05/11 19:18
#初級(jí)職稱#
您是不是想問委托加工? 委托加工: (1)按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅; (2)沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 ①一般應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)計(jì)征組成計(jì)稅價(jià)格公式: 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅比例稅率) 應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率 ②復(fù)合計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格公式: 組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率) 應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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資產(chǎn)減值損失和信用減值損失怎么區(qū)分?哪些計(jì)入資產(chǎn)減值損失,哪些計(jì)入信用減值損失?
金老師
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提問時(shí)間:05/11 19:17
#初級(jí)職稱#
金融資產(chǎn)的減值計(jì)提,是信用減值損失,如應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),其他應(yīng)收款,債權(quán)投資,其他債權(quán)投資等 非金融資產(chǎn)的,這資產(chǎn)減值損失,如存貨,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),在建工程,長投等
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