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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

發(fā)票是開具的移動業(yè)務代辦費對應的人工費應該計入主營業(yè)務成本不計入管理費用是吧老師？但是之前的會計走的是管理費用，我照他抄的到底該咋弄？
劉寶志老師 ??| 提問時間：10/19 16:04

#CPA#

您好，您這個具體什么業(yè)務產(chǎn)生的呢？確認成本對應的收入是什么呢？

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單選題】A公司為一家上市公司，發(fā)生下列股份支付計劃：A公司2×22年1月1日經(jīng)股東大會批準，實施股權激勵計劃，其主要內(nèi)容為：該公司向其200名管理人員每人授予10萬份股票期權，這些職員從2×22年1月1日起在該公司連續(xù)服務5年，即可以2元／股的價格購買10萬股A公司股票，從而獲益。A公司以期權定價模型估計授予的此項期權在2×22年1月1日的公允價值為每份16元，該項期權在2×22年12月31日的公允價值為每份19元。第一年有30名職員離開A公司，A公司估計5年中離開職員的比例將達到35%；假設截止到第一年年末，A公司對該股票期權重新定價，經(jīng)股東大會批準將授予日每份股票期權的公允價值修改為20元。第二年又有25名職員離開公司，A公司將估計的職員離開比例修正為28%。不考慮其他因素，2×23年年末，A公司應確認的管理費用為（　）。 A. 6496萬元 B. 3400萬元 C. 5056萬元 D. 7360萬元
小畢老師 ??| 提問時間：04/26 18:39

#CPA#

您好，正在為您解答

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請問這個總資產(chǎn)凈利率盈利能力怎么分析，很奇怪。他的營業(yè)收入是下降的，營業(yè)成本是上升的，總資產(chǎn)平均余額下降，然后期間費用都是下降趨勢，凈利潤也是上升的。
軟軟老師 ??| 提問時間：06/05 22:40

#CPA#

童鞋你好很高興為你解答一般大于零比率當分子和分母都變小的時候占比一般都是上升比如=凈利潤30/營業(yè)收入150=30： /150

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請問老師，金融商品轉讓，如果轉讓的商品買入價無法對應賣出價的，才用加權平均法對吧？如果賣出的商品能夠有對應的買入價的就無需用加權平均合移動加權平均對吧？
廖君老師 ??| 提問時間：06/08 18:35

#CPA#

您好，不是的，可能選擇，不是說對應不了才選擇

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這題還是沒明白，幫再解釋下：結轉的分錄是“借：其他綜合收益 5 500 ? 公允價值變動損益 1 000 貸：其他業(yè)務成本 6 500”，考慮完公允價值變動損益的1000，其他業(yè)務成本的期末貸方余額應該是6500，為啥正確的答案里頭對甲公司20×22年度損益的影響金額=100（租金收入）+9 500（其他業(yè)務收入）-9 000（其他業(yè)務成本）+5 500（其他綜合收益沖減其他業(yè)務成本）=6 100（萬元），而我的理解對甲公司20×22年度損益的影響金額=100（租金收入）+9 500（其他業(yè)務收入）-9 000（其他業(yè)務成本）+6 500（其他綜合收益、公允價值變動損益沖減其他業(yè)務成本）=7 100（萬元）
注會會計老師 ??| 提問時間：02/08 11:45

#CPA#

因為公允價值變動損益和其他業(yè)務成本都是損益類科目，損益類科目一增一減，整體不影響損益的。

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股利支付等待期，為啥不考慮現(xiàn)值、終值
小鎖老師 ??| 提問時間：06/08 16:04

#CPA#

您好，因為他這個是預計的，也不是現(xiàn)在要支付，所以不靠譜

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（3）未分配利潤和少數(shù)股東權益這兩個金額怎么算呀可以詳細講下么
CPA文文老師 ??| 提問時間：06/08 14:49

#CPA#

少數(shù)股東權益是凈資產(chǎn)*40% 凈資產(chǎn)=期初的55000-5000*25%+利潤2000+1500-公賬不相等調(diào)減的利潤（5000/10*1.5*(1-25%）然后用這個凈資產(chǎn)*40% 未分配利潤就是用2020年7月1日到2021年12月31日，子公司的利潤減去調(diào)整的金額*60%

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中介經(jīng)紀費不是買方傭金？
王壹新老師 ??| 提問時間：06/04 22:22

#CPA#

同學您好，中介經(jīng)紀費和買方傭金不一樣哈

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為什么一個用長期股權投資—成本，一個卻用長期股權投資？？
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 06:47

#CPA#

您好，這是權益法和成本法會計科目的區(qū)別 1.成本法是一種亙古不變的長相廝守。一旦把你的投資計入到長期股權投資里邊了，就再也不會改變了。所以成本法的長期股權投資，沒有二級科目。 2.權益法就復雜很多了，所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級科目

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六科考試考完就能拿注會證嗎？
文文老師 ??| 提問時間：10/14 16:51

#CPA#

還有個綜合考試，過了綜合才能拿

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這里為啥用4%折，而不是有效期利息率
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 07:34

#CPA#

你好，因為是每半年折一次，半年利率要用年利率/2

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納稅單位無租使用其他單位房產(chǎn)的應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅是什么意思？
bamboo老師 ??| 提問時間：06/03 22:06

#CPA#

您好比如我把房產(chǎn)無償給您使用那這個房產(chǎn)稅就您來繳納這樣可以理解么

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你好，這個答案（360-240）×（1-40%）=72怎么理解？
廖君老師 ??| 提問時間：06/08 16:28

#CPA#

您好，這是內(nèi)部交易的減過去加未來，折舊好理解些減（360-240）加（360-240）*40% 2.內(nèi)部交易的調(diào)整：減過去加未來：我們計算被投資方的“調(diào)整后凈利”，把內(nèi)部交易的影響全部剔除掉，這里強調(diào)的是剔除掉“未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益”。后來實現(xiàn)了就要加回來。內(nèi)部交易賺了：當年減，次年加。內(nèi)部交易賠了：當年加，次年減。

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老師，為什么投房模式轉換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)？
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:42

#CPA#

你好！遞延所得稅負債是指企業(yè)預計在未來用來確定應納稅所得額時，因可抵扣暫時性差異和未使用的稅損扣減而產(chǎn)生的負債。在投資性房地產(chǎn)的會計處理中，當從成本模式轉換為公允價值模式計量時，會產(chǎn)生與稅務處理不一致的情況，從而形成遞延所得稅負債。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析： 1. **會計與稅法的差異** - **公允價值模式的會計處理**：在公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)的賬面價值會調(diào)整至公允價值，而公允價值的變動直接計入當期損益。 - **稅法的處理**：稅法通常不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此在計算應納稅所得額時，這種變動不會考慮進去。 2. **遞延所得稅負債的確認** - **確認條件**：根據(jù)企業(yè)會計準則第18號-所得稅，企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，除非該差異來自于商譽的初始確認或者不影響會計利潤及應納稅所得額的交易。 - **轉換時的確認**：當投資性房地產(chǎn)從成本模式轉換為公允價值模式時，如果公允價值大于賬面價值，超出部分計入其他綜合收益，并確認相應的遞延所得稅負債。 3. **不參與遞負合計的原因** - **特定的稅務處理**：由于稅法不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此這部分變動產(chǎn)生的遞延所得稅負債不會參與遞負的合計數(shù)計算。 - **獨立的稅務影響**：這些遞延所得稅負債反映了未來稅務處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務影響，因此它們被視為獨立項目，不與其他遞延所得稅項目合并計算。 4. **遞延所得稅負債的計量** - **稅率的應用**：遞延所得稅負債按照預期的適用稅率計算，這個稅率是基于未來實現(xiàn)相關稅務影響時的稅率。 - **稅率變動的影響**：如果稅率發(fā)生變化，已經(jīng)確認的遞延所得稅負債需要進行調(diào)整，以反映新的稅率。 5. **遞延所得稅負債的逆轉** - **逆轉時點**：當投資性房地產(chǎn)被處置或者公允價值變動實現(xiàn)時，之前確認的遞延所得稅負債將會逆轉，影響當期的所得稅費用 - **逆轉的影響**：逆轉的遞延所得稅負債會減少當期的所得稅費用，從而增加當期的利潤。 6. **遞延所得稅負債的披露** - **財務報表中的披露**：企業(yè)在財務報表中需要披露遞延所得稅負債的余額、變動及其計算基礎。 - **披露的重要性**：透明的披露有助于用戶理解企業(yè)的稅務狀況和未來的稅務風險。 7. **遞延所得稅負債的管理** - **稅務籌劃**：企業(yè)可以通過稅務籌劃合理管理遞延所得稅負債，例如通過選擇合適的時機實現(xiàn)公允價值變動來優(yōu)化稅務負擔。 - **風險管理**：企業(yè)需要監(jiān)控稅法變化和公允價值變動，以管理遞延所得稅負債帶來的潛在風險此外，在深入理解了遞延所得稅負債的相關知識后，可以進一步探討一些相關的實務操作和注意事項： - 企業(yè)在進行投資性房地產(chǎn)的模式轉換時，應充分考慮稅務影響，并與稅務顧問溝通，確保符合稅法規(guī)定。 - 企業(yè)在計算遞延所得稅負債時，應使用適當?shù)亩惵?，并考慮未來稅率變動的可能性。 - 企業(yè)在財務報表中應充分披露遞延所得稅負債的相關信息，以便投資者和其他利益相關者能夠理解其財務和稅務狀況。總的來說，可以看到為什么投房模式轉換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)。這是因為這些遞延所得稅負債反映了未來稅務處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務影響。它們按照預期的適用稅率計算，并在未來的稅務事件中逆轉。企業(yè)應當合理管理這些遞延所得稅負債，并通過透明的披露幫助利益相關者理解其財務狀況。

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這道題目請老師解答，謝謝老師
冉老師 ??| 提問時間：05/26 19:14

#CPA#

你好，同學 1，借長期股權投資84 貸股本20 資本公積64 借股本12 資本公積72 貸長期股權投資84

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老師預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)是不是營業(yè)凈利率的增加額！然負債怎么看出來的啊
劉歡老師 ??| 提問時間：06/04 16:42

#CPA#

同學，您好。預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)不是營業(yè)凈利率的增加額。預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)＝基期經(jīng)營資產(chǎn)*銷售增長率預計增加的經(jīng)營負債＝基期經(jīng)營負債*銷售增長率預計增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=預計增加的經(jīng)營資產(chǎn)-預計增加的經(jīng)營負債

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老師好，請問下，出口貨物合同，在合同清單里除了列明合同總金額，另外還列明了預付定金金額，然后再一個余額，這樣報關退稅會以總金額為準還是余額為準？
童童 ??| 提問時間：04/27 19:20

#CPA#

同學你好，出口退稅是退的對應進項發(fā)票的進項稅額，是按每筆單據(jù)來退的

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老師，未經(jīng)預告登記的權利人同意處分該不動產(chǎn)的，不發(fā)生物權效力債權消滅或者自能夠進行不動產(chǎn)登記之日起90日內(nèi)未申請登記的，預告登記失效這兩句話該怎么理解，不明白是什么意思
小天老師 ??| 提問時間：04/26 16:59

#CPA#

下午好啊，1.在沒有征得預告登記人的同意,如果出賣人再次對該不動產(chǎn)進行處分,并不會產(chǎn)生物權效力。 2.就是您預告登記很久了還不申請登記，也不等您了，給您90天足夠了。

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請問一下這道題選啥，，，，，
CC橙老師 ??| 提問時間：06/05 11:20

#CPA#

你好，這道題選擇AB選項

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@賈蘋果老師我這樣分開寫行嗎
apple老師 ??| 提問時間：06/05 16:52

#CPA#

同學你好，我給你看，請稍等

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老師您好，請問這個題怎么做
冉老師 ??| 提問時間：05/26 19:36

#CPA#

你好，同學甲產(chǎn)品分攤22000×5000÷（5000+6000）=10000 乙產(chǎn)品分攤22000×6000÷（5000+6000）=12000 借生產(chǎn)成本甲10000 生產(chǎn)成本乙12000 貸制造費用22000

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老師，這個16題為什么不選C？
朱森泉老師 ??| 提問時間：05/21 20:27

#CPA#

同學你好：注冊會計師是否利用內(nèi)審的工作，主要考慮因素為：內(nèi)審工作人員的客觀性和專業(yè)勝任能力

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老師好，問下這個題為什么不是用今年的750來算。今年不是基期嗎，難道今年是預測期？
廖君老師 ??| 提問時間：05/26 21:35

#CPA#

您好，計算今年的杠桿，當時去年是基期的杠桿（定義公式用的是報告期數(shù)據(jù)，簡化公式用的是基期數(shù)據(jù)

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讓對方空開增值稅專用發(fā)票，哪些稅費需要我們承擔
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 19:01

#CPA#

您好，你們幫別人開專票，是吧

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老師，注冊商標的服務費和珠寶鑒定檢測費都是掛管理費用-其他？訂購的1.58萬系統(tǒng)（用于商品展示和銷售）應該掛什么科目呢[玫瑰]
鄒老師 ??| 提問時間：06/04 11:42

#CPA#

你好注冊商標的服務費，計入無形資產(chǎn)科目核算。珠寶鑒定檢測費，是服務于產(chǎn)品銷售？訂購的1.58萬系統(tǒng)（用于商品展示和銷售），計入銷售費用科目核算

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CPA稅法，第五章，個稅稅率表需要記住嗎？為做題中發(fā)現(xiàn)選擇題中多次出現(xiàn)并且不給稅率。謝謝老師
稅法老師 ??| 提問時間：02/14 06:24

#CPA#

五級和七級稅率表不需要記憶，考試會給。20%這個稅率不告訴，需要記??；平時練習可以自己找稅率，所以題目中沒有給，或者在輔導書的最后附有稅率表，您可以看一下。

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請問代建項目移交怎樣做賬
樸老師 ??| 提問時間：02/17 11:01

#CPA#

同學你好借應收賬款貸主營業(yè)務收入應交稅費…應交增值稅（銷項稅額）

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第一問1491怎么算出來的
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/04 11:37

#CPA#

你好，稍等看下題先

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老師，這個第一題第二小問我看這里是這樣做的，我是先算出每一年的稅后經(jīng)營凈利潤再算數(shù)平均為啥不對呀
張靜老師 ??| 提問時間：06/04 08:40

#CPA#

學員你好，你那樣做是加權平均了，而不是算數(shù)平均

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老師，朋友開牙所需要我的會計證，這個有什么風險么？
東老師 ??| 提問時間：06/03 16:47

#CPA#

你好，如果這個是認識人的話風險會低一些的。

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