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老師,我公司未使用完的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除,需要做一筆遞延所得稅資產(chǎn)的分錄?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:02/24 11:05
#CPA#
未使用完的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?這是什么意思,您具體闡述一下,是無形資產(chǎn)還有余額,將來會(huì)加計(jì)扣除嗎;這個(gè)有暫時(shí)性差異,但是不確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅影響的
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請(qǐng)問這個(gè)總資產(chǎn)凈利率盈利能力怎么分析,很奇怪。他的營(yíng)業(yè)收入是下降的,營(yíng)業(yè)成本是上升的,總資產(chǎn)平均余額下降,然后期間費(fèi)用都是下降趨勢(shì),凈利潤(rùn)也是上升的。
軟軟老師
??|
提問時(shí)間:06/05 22:40
#CPA#
童鞋 你好 很高興為你解答 一般大于零比率 當(dāng)分子和分母都變小的時(shí)候 占比一般都是上升 比如=凈利潤(rùn)30/營(yíng)業(yè)收入150=30: /150
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單選題】A公司為一家上市公司,發(fā)生下列股份支付計(jì)劃:A公司2×22年1月1日經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,其主要內(nèi)容為:該公司向其200名管理人員每人授予10萬份股票期權(quán),這些職員從2×22年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)5年,即可以2元/股的價(jià)格購(gòu)買10萬股A公司股票,從而獲益。A公司以期權(quán)定價(jià)模型估計(jì)授予的此項(xiàng)期權(quán)在2×22年1月1日的公允價(jià)值為每份16元,該項(xiàng)期權(quán)在2×22年12月31日的公允價(jià)值為每份19元。第一年有30名職員離開A公司,A公司估計(jì)5年中離開職員的比例將達(dá)到35%;假設(shè)截止到第一年年末,A公司對(duì)該股票期權(quán)重新定價(jià),經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)將授予日每份股票期權(quán)的公允價(jià)值修改為20元。第二年又有25名職員離開公司,A公司將估計(jì)的職員離開比例修正為28%。不考慮其他因素,2×23年年末,A公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用為(?。?。 A. 6496萬元 B. 3400萬元 C. 5056萬元 D. 7360萬元
小畢老師
??|
提問時(shí)間:04/26 18:39
#CPA#
您好,正在為您解答
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請(qǐng)問老師,金融商品轉(zhuǎn)讓,如果轉(zhuǎn)讓的商品買入價(jià)無法對(duì)應(yīng)賣出價(jià)的,才用加權(quán)平均法對(duì)吧?如果賣出的商品能夠有對(duì)應(yīng)的買入價(jià)的就無需用加權(quán)平均合移動(dòng)加權(quán)平均對(duì)吧?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:06/08 18:35
#CPA#
您好,不是的,可能選擇,不是說對(duì)應(yīng)不了才選擇
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(3)未分配利潤(rùn) 和少數(shù)股東權(quán)益這兩個(gè)金額怎么算呀 可以詳細(xì)講下么
CPA文文老師
??|
提問時(shí)間:06/08 14:49
#CPA#
少數(shù)股東權(quán)益是凈資產(chǎn)*40% 凈資產(chǎn)=期初的55000-5000*25%+利潤(rùn)2000+1500-公賬不相等調(diào)減的利潤(rùn)(5000/10*1.5*(1-25%) 然后用這個(gè)凈資產(chǎn)*40% 未分配利潤(rùn)就是用2020年7月1日到2021年12月31日,子公司的利潤(rùn)減去調(diào)整的金額*60%
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股利支付等待期,為啥不考慮現(xiàn)值、終值
小鎖老師
??|
提問時(shí)間:06/08 16:04
#CPA#
您好,因?yàn)樗@個(gè)是預(yù)計(jì)的,也不是現(xiàn)在要支付,所以不靠譜
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為什么一個(gè)用長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本,一個(gè)卻用長(zhǎng)期股權(quán)投資??
廖君老師
??|
提問時(shí)間:06/04 06:47
#CPA#
您好,這是權(quán)益法和成本法會(huì)計(jì)科目 的區(qū)別 1.成本法是一種亙古不變的長(zhǎng)相廝守。一旦把你的投資計(jì)入到長(zhǎng)期股權(quán)投資里邊了,就再也不會(huì)改變了。所以成本法的長(zhǎng)期股權(quán)投資,沒有二級(jí)科目。 2.權(quán)益法就復(fù)雜很多了,所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級(jí)科目
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中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)不是買方傭金?
王壹新老師
??|
提問時(shí)間:06/04 22:22
#CPA#
同學(xué)您好,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)和買方傭金不一樣哈
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這里為啥用4%折,而不是有效期利息率
CC橙老師
??|
提問時(shí)間:06/04 07:34
#CPA#
你好,因?yàn)槭敲堪肽暾垡淮?,半年利率要用年利?2
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六科考試考完就能拿注會(huì)證嗎?
文文老師
??|
提問時(shí)間:10/14 16:51
#CPA#
還有個(gè)綜合考試,過了綜合才能拿
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你好,這個(gè)答案(360-240)×(1-40%)=72怎么理解?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:06/08 16:28
#CPA#
您好,這是內(nèi)部交易的減過去加未來,折舊好理解些 減(360-240)加(360-240)*40% 2.內(nèi)部交易的調(diào)整: 減過去加未來:我們計(jì)算被投資方的“調(diào)整后凈利”,把內(nèi)部交易的影響全部剔除掉,這里強(qiáng)調(diào)的是剔除掉“未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益”。后來實(shí)現(xiàn)了就要加回來。 內(nèi)部交易賺了:當(dāng)年減,次年加。 內(nèi)部交易賠了:當(dāng)年加,次年減。
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老師,為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負(fù)債不參與遞負(fù)的合計(jì)數(shù)?
耿老師
??|
提問時(shí)間:06/04 20:42
#CPA#
你好!遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)預(yù)計(jì)在未來用來確定應(yīng)納稅所得額時(shí),因可抵扣暫時(shí)性差異和未使用的稅損扣減而產(chǎn)生的負(fù)債。在投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中,當(dāng)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量時(shí),會(huì)產(chǎn)生與稅務(wù)處理不一致的情況,從而形成遞延所得稅負(fù)債。以下是對(duì)這一現(xiàn)象的詳細(xì)分析: 1. **會(huì)計(jì)與稅法的差異** - **公允價(jià)值模式的會(huì)計(jì)處理**:在公允價(jià)值模式下,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值會(huì)調(diào)整至公允價(jià)值,而公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。 - **稅法的處理**:稅法通常不承認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)值變動(dòng),因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),這種變動(dòng)不會(huì)考慮進(jìn)去。 2. **遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)** - **確認(rèn)條件**:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,除非該差異來自于商譽(yù)的初始確認(rèn)或者不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的交易。 - **轉(zhuǎn)換時(shí)的確認(rèn)**:當(dāng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式時(shí),如果公允價(jià)值大于賬面價(jià)值,超出部分計(jì)入其他綜合收益,并確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。 3. **不參與遞負(fù)合計(jì)的原因** - **特定的稅務(wù)處理**:由于稅法不承認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的公允價(jià)值變動(dòng),因此這部分變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不會(huì)參與遞負(fù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算。 - **獨(dú)立的稅務(wù)影響**:這些遞延所得稅負(fù)債反映了未來稅務(wù)處理的影響,而不是當(dāng)前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的稅務(wù)影響,因此它們被視為獨(dú)立項(xiàng)目,不與其他遞延所得稅項(xiàng)目合并計(jì)算。 4. **遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量** - **稅率的應(yīng)用**:遞延所得稅負(fù)債按照預(yù)期的適用稅率計(jì)算,這個(gè)稅率是基于未來實(shí)現(xiàn)相關(guān)稅務(wù)影響時(shí)的稅率。 - **稅率變動(dòng)的影響**:如果稅率發(fā)生變化,已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需要進(jìn)行調(diào)整,以反映新的稅率。 5. **遞延所得稅負(fù)債的逆轉(zhuǎn)** - **逆轉(zhuǎn)時(shí)點(diǎn)**:當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置或者公允價(jià)值變動(dòng)實(shí)現(xiàn)時(shí),之前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債將會(huì)逆轉(zhuǎn),影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用 - **逆轉(zhuǎn)的影響**:逆轉(zhuǎn)的遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,從而增加當(dāng)期的利潤(rùn)。 6. **遞延所得稅負(fù)債的披露** - **財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露**:企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中需要披露遞延所得稅負(fù)債的余額、變動(dòng)及其計(jì)算基礎(chǔ)。 - **披露的重要性**:透明的披露有助于用戶理解企業(yè)的稅務(wù)狀況和未來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 7. **遞延所得稅負(fù)債的管理** - **稅務(wù)籌劃**:企業(yè)可以通過稅務(wù)籌劃合理管理遞延所得稅負(fù)債,例如通過選擇合適的時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值變動(dòng)來優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 - **風(fēng)險(xiǎn)管理**:企業(yè)需要監(jiān)控稅法變化和公允價(jià)值變動(dòng),以管理遞延所得稅負(fù)債帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn) 此外,在深入理解了遞延所得稅負(fù)債的相關(guān)知識(shí)后,可以進(jìn)一步探討一些相關(guān)的實(shí)務(wù)操作和注意事項(xiàng): - 企業(yè)在進(jìn)行投資性房地產(chǎn)的模式轉(zhuǎn)換時(shí),應(yīng)充分考慮稅務(wù)影響,并與稅務(wù)顧問溝通,確保符合稅法規(guī)定。 - 企業(yè)在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)使用適當(dāng)?shù)亩惵?,并考慮未來稅率變動(dòng)的可能性。 - 企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)充分披露遞延所得稅負(fù)債的相關(guān)信息,以便投資者和其他利益相關(guān)者能夠理解其財(cái)務(wù)和稅務(wù)狀況。 總的來說,可以看到為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負(fù)債不參與遞負(fù)的合計(jì)數(shù)。這是因?yàn)檫@些遞延所得稅負(fù)債反映了未來稅務(wù)處理的影響,而不是當(dāng)前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的稅務(wù)影響。它們按照預(yù)期的適用稅率計(jì)算,并在未來的稅務(wù)事件中逆轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理管理這些遞延所得稅負(fù)債,并通過透明的披露幫助利益相關(guān)者理解其財(cái)務(wù)狀況。
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納稅單位無租使用其他單位房產(chǎn)的 應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅是什么意思?
bamboo老師
??|
提問時(shí)間:06/03 22:06
#CPA#
您好 比如 我把房產(chǎn)無償給您使用 那這個(gè)房產(chǎn)稅就您來繳納 這樣可以理解么
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這道題目請(qǐng)老師解答,謝謝老師
冉老師
??|
提問時(shí)間:05/26 19:14
#CPA#
你好,同學(xué) 1,借長(zhǎng)期股權(quán)投資84 貸股本20 資本公積64 借股本12 資本公積72 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資84
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這題還是沒明白,幫再解釋下:結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是“借:其他綜合收益 5 500 ? 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 000 貸:其他業(yè)務(wù)成本 6 500”,考慮完公允價(jià)值變動(dòng)損益的1000,其他業(yè)務(wù)成本的期末貸方余額應(yīng)該是6500,為啥正確的答案里頭對(duì)甲公司20×22年度損益的影響金額=100(租金收入)+9 500(其他業(yè)務(wù)收入)-9 000(其他業(yè)務(wù)成本)+5 500(其他綜合收益沖減其他業(yè)務(wù)成本)=6 100(萬元),而我的理解對(duì)甲公司20×22年度損益的影響金額=100(租金收入)+9 500(其他業(yè)務(wù)收入)-9 000(其他業(yè)務(wù)成本)+6 500(其他綜合收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益沖減其他業(yè)務(wù)成本)=7 100(萬元)
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
??|
提問時(shí)間:02/08 11:45
#CPA#
因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)損益和其他業(yè)務(wù)成本都是損益類科目,損益類科目一增一減,整體不影響損益的。
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老師預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)是不是營(yíng)業(yè)凈利率的增加額!然負(fù)債怎么看出來的啊
劉歡老師
??|
提問時(shí)間:06/04 16:42
#CPA#
同學(xué),您好。預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)不是營(yíng)業(yè)凈利率的增加額。 預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=基期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)*銷售增長(zhǎng)率 預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)負(fù)債=基期經(jīng)營(yíng)負(fù)債*銷售增長(zhǎng)率 預(yù)計(jì)增加的凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-預(yù)計(jì)增加的經(jīng)營(yíng)負(fù)債
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老師好,請(qǐng)問下,出口貨物合同,在合同清單里除了列明合同總金額,另外還列明了預(yù)付定金金額,然后再一個(gè)余額,這樣報(bào)關(guān)退稅會(huì)以總金額為準(zhǔn)還是余額為準(zhǔn)?
童童
??|
提問時(shí)間:04/27 19:20
#CPA#
同學(xué)你好,出口退稅是退的對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額,是按每筆單據(jù)來退的
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請(qǐng)問一下這道題選啥,,,,,
CC橙老師
??|
提問時(shí)間:06/05 11:20
#CPA#
你好,這道題選擇AB選項(xiàng)
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老師,未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意處分該不動(dòng)產(chǎn)的,不發(fā)生物權(quán)效力 債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)登記之日起90日內(nèi)未申請(qǐng)登記的,預(yù)告登記失效 這兩句話該怎么理解,不明白是什么意思
小天老師
??|
提問時(shí)間:04/26 16:59
#CPA#
下午好啊,1.在沒有征得預(yù)告登記人的同意,如果出賣人再次對(duì)該不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行處分,并不會(huì)產(chǎn)生物權(quán)效力。 2.就是您預(yù)告登記很久了還不申請(qǐng)登記,也不等您了,給您90天足夠了。
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老師您好,請(qǐng)問這個(gè)題怎么做
冉老師
??|
提問時(shí)間:05/26 19:36
#CPA#
你好,同學(xué) 甲產(chǎn)品分?jǐn)?2000×5000÷(5000+6000)=10000 乙產(chǎn)品分?jǐn)?2000×6000÷(5000+6000)=12000 借生產(chǎn)成本甲10000 生產(chǎn)成本乙12000 貸制造費(fèi)用22000
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老師,這個(gè)16題為什么不選C?
朱森泉老師
??|
提問時(shí)間:05/21 20:27
#CPA#
同學(xué)你好: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否利用內(nèi)審的工作,主要考慮因素為:內(nèi)審工作人員的客觀性和專業(yè)勝任能力
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@賈蘋果老師 我這樣分開寫行嗎
apple老師
??|
提問時(shí)間:06/05 16:52
#CPA#
同學(xué)你好,我給你看,請(qǐng)稍等
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老師好,問下這個(gè)題為什么不是用今年的750來算。今年不是基期嗎,難道今年是預(yù)測(cè)期?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:05/26 21:35
#CPA#
您好,計(jì)算今年的杠桿,當(dāng)時(shí)去年是基期的 杠桿(定義公式用的是報(bào)告期數(shù)據(jù),簡(jiǎn)化公式用的是基期數(shù)據(jù)
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讓對(duì)方空開增值稅專用發(fā)票,哪些稅費(fèi)需要我們承擔(dān)
劉艷紅老師
??|
提問時(shí)間:06/03 19:01
#CPA#
您好, 你們幫別人開專票,是吧
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老師,注冊(cè)商標(biāo)的服務(wù)費(fèi)和珠寶鑒定檢測(cè)費(fèi)都是掛管理費(fèi)用-其他?訂購(gòu)的1.58萬系統(tǒng)(用于商品展示和銷售)應(yīng)該掛什么科目呢[玫瑰]
鄒老師
??|
提問時(shí)間:06/04 11:42
#CPA#
你好 注冊(cè)商標(biāo)的服務(wù)費(fèi),計(jì)入無形資產(chǎn)科目核算。 珠寶鑒定檢測(cè)費(fèi),是服務(wù)于產(chǎn)品銷售? 訂購(gòu)的1.58萬系統(tǒng)(用于商品展示和銷售),計(jì)入銷售費(fèi)用 科目核算
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CPA稅法,第五章,個(gè)稅稅率表需要記住嗎?為做題中發(fā)現(xiàn)選擇題中多次出現(xiàn)并且不給稅率。 謝謝老師
稅法老師
??|
提問時(shí)間:02/14 06:24
#CPA#
五級(jí)和七級(jí)稅率表不需要記憶,考試會(huì)給。20%這個(gè)稅率不告訴,需要記??; 平時(shí)練習(xí)可以自己找稅率,所以題目中沒有給,或者在輔導(dǎo)書的最后附有稅率表,您可以看一下。
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老師, 這個(gè)第一題第二小問我看這里是這樣做的,我是先算出每一年的稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)再算數(shù)平均為啥不對(duì)呀
張靜老師
??|
提問時(shí)間:06/04 08:40
#CPA#
學(xué)員你好,你那樣做是加權(quán)平均了,而不是算數(shù)平均
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第一問1491怎么算出來的
王曉曉老師
??|
提問時(shí)間:06/04 11:37
#CPA#
你好,稍等看下題先
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為什么不能扣除成本?
廖君老師
??|
提問時(shí)間:06/04 23:08
#CPA#
您好,使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則屬于轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)所得,所以按收入征稅 所得稅法: 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額: (一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額; (二)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
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老師,朋友開牙所需要我的會(huì)計(jì)證,這個(gè)有什么風(fēng)險(xiǎn)么?
東老師
??|
提問時(shí)間:06/03 16:47
#CPA#
你好,如果這個(gè)是認(rèn)識(shí)人的話風(fēng)險(xiǎn)會(huì)低一些的。
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