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Excel
請老師解答一下這個題目~
冉老師
??|
提問時間:05/26 19:09
#CPA#
你好,同學(xué) 1,借庫存現(xiàn)金 30 應(yīng)收賬款70 存貨100 固定資產(chǎn)900 貸存貨500 銀行存款100 資本公積 500
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3.甲公司因資金緊張,急于提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,遂以其正在使用的A設(shè)備交換乙公司持有的一項交易性金融資產(chǎn),乙公司另外支付給甲公司銀行存款100000元。A設(shè)備的賬面價值為720 000元,公允價值為800 000元,交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為630000元,公允價值為650000元。甲公司換入資產(chǎn)繼續(xù)作為交易性金融資產(chǎn)進行管理,乙公司換入A設(shè)備繼續(xù)作為固定資產(chǎn)進行管理。假設(shè)交換不涉及相關(guān)稅費。則在該項交換中,乙公司換入 A設(shè)備的入賬金額為( )元。 4.在第3題中,乙公司應(yīng)確認的損益為( )。 要有具體計算過程
楊家續(xù)老師
??|
提問時間:05/27 14:39
#CPA#
您好! 正在回答中請稍后
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講一下利潤分配,未分配利潤
薛薛老師
??|
提問時間:07/31 22:02
#CPA#
尊敬的學(xué)員您好! 未分配利潤則是指企業(yè)在以前未作分配的利潤,是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。 期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤。 未分配利潤賬務(wù)處理 1、當期完成盈利時, 借:本年利潤 貸:利潤分配——未分配利潤 2、當期產(chǎn)生虧本時, 借:利潤分配——未分配利潤 貸:本年利潤 3、提取盈利公積時(當期完成利潤時才會這么做) 借:利潤分配——提取法定盈利公積、任意盈利公積 貸:盈利公積——法定盈利公積、任意盈利公積 借:利潤分配——未分配利潤 貸:利潤分配—提取法定盈利公積、任意盈利公積 4、分配現(xiàn)金股利或利潤時(當期沒有完成利潤也能這么做,那就是分以前年度的利潤。) 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利 借:利潤分配——未分配利潤 貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 5、付出股票股利時(宣告股票股利時不需作會計分錄 借:利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 貸:股本 借:利潤分配——未分配利潤 貸:利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 6、盈利公積補虧時, 借:盈利公積 貸:利潤分配——盈利公積補虧 借:利潤分配——盈利公積補虧 貸:利潤分配——未分配利潤
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乙公司的會計處理: 借:庫存商品 360 債權(quán)投資 951.8 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)46.8 壞賬準備 498.6 貸:應(yīng)收賬款 1500 投資收益 357.2(2分) 這是免費題庫歷年**里2021 第一套 三大題第二個小題的債權(quán)人的賬務(wù)處理,債權(quán)投資交易日的公允價值為950萬元,為什么要加上資產(chǎn)換出方轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的金額呢? 我覺得分錄應(yīng)該是這樣吧: 借:債權(quán)投資——成本? ?950 ? ? ? ?庫存商品? 1358.6-950-46.8=361.8 ? ? ? ?壞賬準備? 498.6 ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)? ?46.8 ? 貸:應(yīng)收賬款? ?1500 ? ? ? ? ?投資收益? ?357.2
注會會計老師
??|
提問時間:02/15 11:22
#CPA#
因為這里換出方轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅形成換入方為金融資產(chǎn)支付對價的一部分,且其不形成增值稅進項;所以計入資產(chǎn)成本
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老師早上好,咨詢一下,簽訂了裝修合同,前期做賬直接為借長期待攤費用貸工程物資,賬務(wù)處理有問題,我們現(xiàn)在想調(diào)賬能否直接反方向沖銷掉,在稅法上允許這樣操作嗎?會不會影響以前年度損益
王超老師
??|
提問時間:09/28 10:04
#CPA#
你好 不會的,這兩個科目都是資產(chǎn)負債表的科目,是不會影響利潤的 自然也不會影響以前年度損益的
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小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)為啥可以自行開專票
小鎖老師
??|
提問時間:05/25 22:40
#CPA#
您好,這個的話,是可以申請開專票的,這個能
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審計抽樣中,樣本代表性無關(guān)因素里面有一條與樣本規(guī)模無關(guān),然后統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣又說擴大樣本量均可降低抽樣風險,樣本規(guī)模跟樣本量不是一個意思嗎
小施老師
??|
提問時間:04/29 17:51
#CPA#
你好,學(xué)員,不是的哦,你再好好理解一下
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以前的發(fā)票如果作廢掉,紙質(zhì)發(fā)票上會有作廢章嗎
小菲老師
??|
提問時間:05/27 15:47
#CPA#
同學(xué),你好 會有發(fā)票章
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最后面的那個是不是凈金融資產(chǎn)呀老師
注會會計老師
??|
提問時間:02/26 09:47
#CPA#
不是的,這個就是凈經(jīng)營資產(chǎn)的,并不是凈金融資產(chǎn)
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老師您好,外部融資額為什么是-13.75?請幫我解答一下謝謝~
樸老師
??|
提問時間:05/25 12:34
#CPA#
同學(xué)你好 題目中給的數(shù)據(jù)就是13.75
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2023年度有意多計提了50萬的企業(yè)所得稅,2024年匯算清繳了,這多計提的50萬怎么做賬轉(zhuǎn)回?
東老師
??|
提問時間:05/23 09:34
#CPA#
借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配未分配利潤
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全電發(fā)票抵扣了,雙方如何操作,需要重開
冉老師
??|
提問時間:07/23 19:34
#CPA#
你好,學(xué)員 全電子發(fā)票作廢和重新開票的流程如下: 1、作廢發(fā)票: 如果需要作廢已開具的全電子發(fā)票,需要在開票系統(tǒng)中選擇作廢操作,填寫相關(guān)信息并提交申請。稅務(wù)局會對申請進行審核,審核通過后,電子發(fā)票將被注銷。 2、重新開票: 重新開具發(fā)票需要在開票系統(tǒng)中選擇重新開票操作,填寫相關(guān)信息并上傳相關(guān)票據(jù),然后提交申請。稅務(wù)局會對申請進行審核,審核通過后,新的電子發(fā)票將被開具并上報至國家稅務(wù)總局的電子發(fā)票平臺。 全電子發(fā)票開具具體操作步驟如下: 1、企業(yè)辦理電子發(fā)票的開票資質(zhì)。企業(yè)需要前往當?shù)囟悇?wù)局進行辦理,申請電子發(fā)票的開票資質(zhì); 2、登錄電子發(fā)票平臺。通過國家稅務(wù)總局的電子發(fā)票平臺登錄,并進行注冊; 3、開具電子發(fā)票。在電子發(fā)票平臺上進行開票操作,填寫開票相關(guān)信息(如購買方信息、商品信息、金額等),并上傳相應(yīng)的電子票據(jù); 4、審核電子發(fā)票。稅務(wù)局會對電子發(fā)票進行審核,審核通過后,電子發(fā)票將以電子形式存儲在電子發(fā)票平臺上; 5、發(fā)送電子發(fā)票。開具電子發(fā)票后,可以通過電子發(fā)票平臺將電子發(fā)票發(fā)送給購買方; 6、查詢、打印和下載電子發(fā)票。企業(yè)和購買方可以通過電子發(fā)票平臺進行查詢、打印和下載電子發(fā)票。 綜上所述,在重新開票時,應(yīng)當重新填寫發(fā)票開具信息,包括購買方信息、商品信息、金額等。另外,如果購買方已經(jīng)領(lǐng)取了原始的電子發(fā)票,企業(yè)還需要通知購買方作廢原來的發(fā)票并提供新的發(fā)票信息。 【法律依據(jù)】: 《國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》第二條 “全電”發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
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問題:B到底承不承擔票據(jù)責任?此處B也是有真實簽章的,為什么這里就說B不承擔票據(jù)責任?
余倩老師
??|
提問時間:05/20 18:36
#CPA#
你好,可以理解為A不追認,這個票據(jù)本身就是無效的,B不承擔票據(jù)責任,會承擔其他的違法責任。
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@賈蘋果老師 幫我看一下第一問為什么用產(chǎn)量算固定制造費用
apple老師
??|
提問時間:05/27 16:55
#CPA#
同學(xué)你好,我給你看,請稍等
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編寫審計報告,對問題出列完整的否定意見包括審計報告的所有部分, 事務(wù)所名稱,光明會計師事務(wù)所 地址,北京市 審計報告日期,2020.2.25
小帥老師
??|
提問時間:05/12 21:27
#CPA#
親,您咨詢的問題能否麻煩詳細描述一下?
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(4)的累計折舊怎么算的
CC橙老師
??|
提問時間:05/27 16:38
#CPA#
你好,月折舊額22500,折舊8年,22500*12*8
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132 A和134 D選項有矛盾,既然都可以在歸檔日保存十年,那為啥在審計報告日的次日不行?次日是在歸檔期間也在歸檔日前。邏輯有點亂。
楊家續(xù)老師
??|
提問時間:05/27 00:06
#CPA#
您好! 這個題目的考點是準則的硬性規(guī)定:會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起,對審計工作底稿至少保存十年 如果從3.9號保管,那么可能10年后的3.9才可以注銷檔案 但是3.8號保管,10年后的3.8號就可以注銷 看似差一天,實際遇到問題時,這一天可能也很麻煩
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控制和共同控制都是合并 后續(xù)計量用成本法 非合并是重大影響 后續(xù)計量用權(quán)益法 對嗎
暖暖老師
??|
提問時間:05/26 14:51
#CPA#
控制和共同控制都是合并 后續(xù)計量用成本法 非合并是重大影響 后續(xù)計量用權(quán)益法 對的
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186的第一小問怎么算?股利折現(xiàn)模型不就是:股利÷股價+g嗎?
小愛老師
??|
提問時間:05/26 19:25
#CPA#
您好,股利折現(xiàn)模型是V0=d1/Rs-g
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老師,麻煩有空給出答案,等我做完好校對,謝謝
何老師(apple)
??|
提問時間:04/29 23:22
#CPA#
你好! 麻煩你稍等一下
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審計的一般流程是怎樣的
紅豆老師
??|
提問時間:04/30 23:22
#CPA#
一般審計工作流程包括五個階段: 第一個階段:預(yù)審階段 所有上市公司、新三板公司必須在4月底之前披露年度報告,同時由于4月份之前有兩個重要節(jié)日,即春節(jié)和清明節(jié),實際年報審計工作的時間不足3個半月。所以一般會在11、12月的時候,安排會計師事務(wù)所會對公司進行財務(wù)報表預(yù)審工作。 預(yù)審工作,相對輕松些,不需要編制很規(guī)范的底稿,也不需要出具審計報告。這個階段工作內(nèi)容主要包括了解公司內(nèi)外部變化,形成風險評估底稿,完成內(nèi)部控制測試底稿、實施涉及多科目的細節(jié)測試程序。 細節(jié)測試程序一般內(nèi)容包括: 1、獲取各月的銀行對賬單,實施銀行賬面數(shù)與銀行對賬單雙向核對; 2、對期末余額較大的應(yīng)收賬款,大額發(fā)生額的銷售業(yè)務(wù)實施細節(jié)測試,獲取銷售合同、發(fā)票、出庫單、驗收單等原始單據(jù); 3、對期末余額較大的存貨、應(yīng)付賬款,大額發(fā)生額的采購業(yè)務(wù)實施細節(jié)測試,獲取采購合同、發(fā)票、入庫單等原始單據(jù); 4、對增加的長期資產(chǎn),抽查合同、完工驗收單、發(fā)票;對在建工程實施細節(jié)測試獲取合同; 5、對銀行借款實施所有發(fā)生額查驗,獲取貸款合同、擔保抵押合同、銀行借據(jù)等; 6、獲取增值稅納稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳報告、整理編制賬面數(shù)與申報表核對表; 7、抽查員工工資表,同期比較分析單位工資的波動原因; 8、抽查費用,營業(yè)外收支大額發(fā)生額和特殊事項,獲取相應(yīng)的合同和發(fā)票、特殊事項的原始資料。例如訴訟事項需要獲取法院判決文書;政府補助需要獲取有關(guān)部門的紅頭文件及收款收據(jù)等; 第二階段:盤點 接近12月31日后的一個星期是會計師事務(wù)所最忙的時候,每個審計員都被安排到不同的項目上,對各種公司進行年報盤點工作。盤點主要包括:存貨盤點、現(xiàn)金盤點、固定資產(chǎn)盤點、在建工程建設(shè)狀態(tài)現(xiàn)場查看等 第三個階段:詢證 多數(shù)企業(yè)會在1月15號左右,完成上一個年度的賬務(wù)處理工作。這個時候?qū)徲嬋藛T根據(jù)企業(yè)導(dǎo)出來的最末級科目余額表,對往來款發(fā)函抽樣,制作函證,并根據(jù)企業(yè)提供的地址進行往來款函證;根據(jù)企業(yè)提供的各銀行賬戶信息,理財信息、貸款余額信息等,編制銀行詢證函,親自在企業(yè)人員陪同下前往銀行詢證或根據(jù)企業(yè)提供的地址進行快遞發(fā)函; 第四個階段:現(xiàn)場審計 之所以會有前面三個階段,就是為了縮短現(xiàn)場審計的時間,避免突然大量繁重的工作
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老師,轉(zhuǎn)質(zhì)是什么意思,可以舉個例子嗎
艷子老師
??|
提問時間:04/29 16:23
#CPA#
轉(zhuǎn)質(zhì)的意思是指質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間,為擔保自己的債務(wù),以其所占有的質(zhì)物,為第三人設(shè)定質(zhì)權(quán)的行為。甲向乙借了10萬塊錢,把他的汽車質(zhì)押給乙,結(jié)果還錢期到了,甲還不起了,那么乙就可以以甲的汽車折價或拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償
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小吉公司(增值稅一般納稅人),2023年3月進口10輛小汽車,其中2輛自用,另外8輛用于對外銷售,進口這10輛小汽車共支付買價40萬元,另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關(guān)后,該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅,并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元,則該企業(yè)2023年3月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(已知小汽車關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為9%)
小鎖老師
??|
提問時間:05/25 14:44
#CPA#
您好,這個是這樣的哈 ,給您截個圖
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老師,所得稅匯算清繳下面有兩行,一行是按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費,一行是按規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用,有什么區(qū)別,怎么選擇呢
王雁鳴老師
??|
提問時間:05/26 21:11
#CPA#
同學(xué)你好,一行是按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費,是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 一行是按規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用,在特定情況下,職工培訓(xùn)費用可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。這些情況主要包括: 軟件和集成電路企業(yè):根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》,集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,應(yīng)單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 航空企業(yè):航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。 核電企業(yè):核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費與員工的職工教育經(jīng)費嚴格區(qū)分,單獨核算。
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福堂農(nóng)貿(mào)有限公司于20×7年1月1日銷售給金秋林業(yè)有限公司一批產(chǎn)品,含稅價格500000元。按合同約定,金秋林業(yè)有限公司應(yīng)于20×7年3月31日支付貨款。由于金秋林業(yè)有限公司財務(wù)發(fā)生困難,短期內(nèi)不能支付貨款。同意以某公司股票抵償債務(wù)。金秋林業(yè)有限公司該股票的賬面價值為450000元(假定該資產(chǎn)賬面公允價值變動額為零),當日的公允價值430000元。假定福堂農(nóng)貿(mào)有限公司提取了壞賬準備45000元。福堂農(nóng)貿(mào)有限公司將取得的股票作為交易性金融資產(chǎn)處理。假定不考慮該項債務(wù)重組相關(guān)的稅費,該應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值。債權(quán)人的賬務(wù)處理如下: 借:交易性金融資產(chǎn) 430000 投資收益 25000 壞賬準備 45000 貸:應(yīng)收賬款 500000 既然”應(yīng)收賬款的公允價值等于賬面價值”交易性金融資產(chǎn)不應(yīng)該是倒擠450000么,怎么還有投資收益?
注會會計老師
??|
提問時間:02/23 19:32
#CPA#
這里交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該以其自己本身的公允價值入賬,因為金融資產(chǎn)的公允價值非常易獲得且可靠,差額確認為投資收益
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這道題是正確的還是錯誤的
余倩老師
??|
提問時間:05/26 19:30
#CPA#
你好,這個題目是正確的哈。
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投資性房地產(chǎn)準則和租賃準則,如何區(qū)分,麻煩專業(yè)老師解答詳細舉例,謝謝。
郝老師
??|
提問時間:04/29 16:15
#CPA#
投資性房地產(chǎn)準則主要規(guī)范作為土地使用權(quán)和建筑物的出租人對于租賃資產(chǎn)的會計處理。但投資性房地產(chǎn)的租金收入和售后租回,適用《企業(yè)會計準則第21號——租賃》。 出租方以出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的土地使用權(quán)對外出租以及出租方將自有產(chǎn)權(quán)的建筑物對外出租,適用CAS 3-投資性房地產(chǎn)。而以租賃方式租入土地使用權(quán)和建筑物再轉(zhuǎn)租給其他單位的,不能確認為投資性房地產(chǎn),對于轉(zhuǎn)租方而言只能確認為使用權(quán)資產(chǎn)。即對于租入再轉(zhuǎn)租的土地使用權(quán)和建筑物適用租賃準則,不能適用投資性房地產(chǎn)準則。
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企業(yè)采購商品,含稅 117 萬元,如何做賬?謝謝
小菲老師
??|
提問時間:05/26 14:46
#CPA#
同學(xué)你好 是專票嗎??
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判斷是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的時候,用差價除以哪一方資產(chǎn)的原值?
余倩老師
??|
提問時間:05/26 13:48
#CPA#
(1)收到補價的企業(yè):收到的補價/換出資產(chǎn)公允價值<25% 或:收到的補價/(換入資產(chǎn)公允價值+收到的補價)<25%; (2)支付補價的企業(yè):支付的補價/(支付的補價+換出資產(chǎn)公允價值)<25%或:支付的補價/換入資產(chǎn)公允價值<25%。
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老師。利息保障倍數(shù)這個怎么計算。不懂
紅豆老師
??|
提問時間:04/29 19:23
#CPA#
同學(xué),你好,應(yīng)該是100+(15+5)是120,再除以20,所以是6
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