董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 11:59
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- 中國居民企業(yè)甲公司為一家外商投資企業(yè)，其母公司乙公司為一家位于境外某國的外國企業(yè)
乙公司派遣1名外籍基層技術(shù)人員到甲公司兼職工作。該技術(shù)人員2022年2月1日首次來華，在中國境內(nèi)無住所，2022年度在中國居住天數(shù)超過183天。2-12月間，每月境內(nèi)甲公司向其發(fā)放工資6萬元人民幣，境外乙公司向其發(fā)放工資折合人民幣3.5萬元。每月境內(nèi)工作天數(shù)與境外工作天數(shù)的比例為2:1。
- A公司于2×16年3月1日以2000萬元取得B上市公司5%的股權(quán),對B公司不具有重大影響,A公司將其分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),按公允價值計(jì)量。2×17年3月31日,A公司又斥資25000萬元自C公司取得B公司另外50%股權(quán),能夠?qū)公司實(shí)施控制。A公司原持有B公司5%的股權(quán)于2×17年3月31日的公允價值為2500萬元,累計(jì)計(jì)入公允價值變動損益的金額為500萬元。假設(shè)A公司與C公司在該交易發(fā)生前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,上述購買股權(quán)的交易不構(gòu)成“一攬子交易”。
我知道初始投資成本=27500
但我想問下增資形成控制時的分錄是什么？ 王一老師 ??| 提問時間：07/13 11:49#CPA#
- 購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。某節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備說明書上的試驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，不是優(yōu)惠目錄里面規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，且從年份上看，試驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)含有的年份“早于”執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)含有的年份，1.是否可以據(jù)此判斷該專用設(shè)備不符合購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件？2.設(shè)備說明書上的試驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠目錄里面規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是不是同一個意思？ 金老師 ??| 提問時間：07/13 11:08#CPA#
- 可修復(fù)產(chǎn)品和不可修復(fù)產(chǎn)品，都用廢品損失科目過度，最終結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，為什么可修復(fù)產(chǎn)品計(jì)入產(chǎn)品成本，不可修復(fù)產(chǎn)品不計(jì)入產(chǎn)品成本，從分錄上來看不可修復(fù)和可修復(fù)都損失最重都轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，為啥不可修復(fù)產(chǎn)品不計(jì)入生產(chǎn)成本 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 10:29#CPA#
- 請看2022年的單選題選A還是選C？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 10:10#CPA#
- 老師，權(quán)益凈利率保持不變，意思是股東權(quán)益和凈利潤都與收入保持同比增長嗎 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 10:09#CPA#
- 請問這道題怎么做？ 周老師 ??| 提問時間：07/13 09:26#CPA#
- 請問老師，第十題怎么做？ 小趙老師 ??| 提問時間：07/13 09:25#CPA#
- 借：遞延所得稅負(fù)債 （3100-2340）190
貸：所得稅費(fèi)用 190
3100是23年的公允價，為什么在22年就做遞延所得稅負(fù)債？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 09:08#CPA#
- 遞延所得稅負(fù)債90
盈余公積41.25
利潤分配——未分配利潤371.25（2分）分錄這部分是什么意思，怎么理解？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/13 09:01#CPA#
- 剛才的提問更正如下：
（2017年版）環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，只有性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域，而沒有“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”。（2017年版）節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，有性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。問題： 1.為什么環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”、而節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”呢？ 2.這意味著在審核“環(huán)境保護(hù)”專用設(shè)備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時，“不需要”審核“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”這個項(xiàng)目，對嗎？ 秦老師 ??| 提問時間：07/13 08:49#CPA#
- （2017年版）環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，只有性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域，而沒有“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”。（2017年版）節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，有性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。問題：
1.為什么環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備目錄沒有規(guī)定“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”、而節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備目錄卻規(guī)定了“執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)”呢？
2.這意味著在審核“環(huán)境保護(hù)”專用設(shè)備是否符合抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄條時，“不需要”審核應(yīng)用領(lǐng)域這個項(xiàng)目了，對嗎？ 小趙老師 ??| 提問時間：07/13 08:47#CPA#
- 第19題的c選項(xiàng)，和22題的a選項(xiàng)，同樣都是加工定制化產(chǎn)品，為什么一個是流動資產(chǎn)，一個非流動資產(chǎn) 范老師 ??| 提問時間：07/13 07:51#CPA#
- 老師好，關(guān)于集團(tuán)內(nèi)授予股票期權(quán)，作為權(quán)益結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算的情況總結(jié)，謝謝 李老師 ??| 提問時間：07/13 07:29#CPA#
- 老師好，第四題的自然人控股股東投出股權(quán)激勵如何理解 范老師 ??| 提問時間：07/13 07:25#CPA#
- 可修復(fù)產(chǎn)品和不可修復(fù)產(chǎn)品，都用廢品損失科目過度，最終結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，為什么可修復(fù)產(chǎn)品計(jì)入產(chǎn)品成本，不可修復(fù)產(chǎn)品不計(jì)入產(chǎn)品成本， 一夫老師 ??| 提問時間：07/13 01:57#CPA#
- 不懂這個題。選項(xiàng)C和選，選項(xiàng)D 一夫老師 ??| 提問時間：07/12 23:58#CPA#
- 10題 固定制造費(fèi)用的作業(yè)量差異為什么是0呢 老師看一下 我寫的這個過程哪里不對 apple老師 ??| 提問時間：07/12 22:41#CPA#
- 您好老師，我想問下面這句話是什么意思，為什么管理層更正錯報后注冊會計(jì)師還要做這項(xiàng)工作呢
累積的錯報合計(jì)數(shù)超過財務(wù)報表整體的重要性，管理層更正后，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)工作的影響，或應(yīng)當(dāng)確定是否需要修改審計(jì)計(jì)劃。 周老師 ??| 提問時間：07/12 21:20#CPA#
- 甲公司，丙公司均為制造型企業(yè)。甲公司以其持有的作為存貨核算的機(jī)器設(shè)備與丙公司持有的聯(lián)營企業(yè)公司30%股權(quán)進(jìn)行置換，假設(shè)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)換入資產(chǎn)和出資產(chǎn)公允價值均能可靠計(jì)量，
下面兩句話對不對？A甲公司以換出機(jī)器設(shè)備的公允價值計(jì)算收入。 B甲公司將換出機(jī)器設(shè)備和公允價值與賬面價值的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益。 鐘存老師 ??| 提問時間：07/12 20:55#CPA#
- 老師，這個計(jì)算公式文字是什么？我沒記得？
答案是
利用甲企業(yè)修正后A公司每股價值＝8/（15%×100）×16%×100x4.6= 39. 25 （元）
利用乙企業(yè)修正后A公司每股價值＝6/（13%×100）×16%×100×4.6=33. 97 （元）
利用丙企業(yè)修正后A公司每股價值＝5/（11%×100）×16%×100×4. 6= 33. 45 （元）
利用丁企業(yè)修正后A公司每股價值＝9/（17%×100）×16%×100×4.6=38. 96 （元） 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 19:48#CPA#
- 老師，2023年每股股權(quán)現(xiàn)金流量=每股稅后利潤-（1-資產(chǎn)負(fù)債率）×每股凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資，這步是怎么推算來的？這解析有些跳躍性。 明琪老師 ??| 提問時間：07/12 19:34#CPA#
- 老師，2023年的可持續(xù)增長率還有其他計(jì)算方法嗎？答案的計(jì)算方法感覺不容易理解，
2023年的可持續(xù)增長率=期初權(quán)益本期凈利率×本期利潤留存率=[150/（1400-60）]×60/150=4.48%，它是期初法還是期末法？還是簡易法？
簡易法是不是這樣：60/（1400-60）=4.48%？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 19:12#CPA#
- 老師，這里是因?yàn)轭}目直接告知股權(quán)資本成本20×3年為12%，20×4年及其以后年度為10%；如果告知的現(xiàn)金流量的增長率和資本成本，那用每股股權(quán)價值＝2.19/（1＋12%）＋（5.325/10%）/（1＋12%）＝49.5.計(jì)算里10%就要變成資本成本減增長率是嗎 ？即R-g。 ? 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:42#CPA#
- 老師，這一步實(shí)體價值=8000+1250=9250 怎么來的？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:16#CPA#
- 老師，為什么不是 實(shí)體價值=340*（1+5%）/（10%-5%） ？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:11#CPA#
- 老師，答案里這步不明白計(jì)算原理和知識點(diǎn)：
2023 年可用于償還借款的最大現(xiàn)金流=凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加=490-200=290（萬元）
預(yù)計(jì)2023 年年末的目標(biāo)凈負(fù)債=（2500+200）×40%=1080（萬元），
還款：1250-1080=170（萬元）
1、可用于償還借款的最大現(xiàn)金流=凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加是哪塊知識點(diǎn)呢？不知道是不是我上課漏掉了。
2、負(fù)債率是負(fù)債除什么？ 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 18:04#CPA#
- 資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)價值為負(fù)數(shù)怎么處理 郭老師 ??| 提問時間：07/12 17:39#CPA#
- （2021年）2×20年1月1日，甲公司與乙公司簽訂的商鋪?zhàn)赓U合同約定，甲公司從乙公司租入一間商鋪，租賃期為2年，每月固定租金2萬元，在此基礎(chǔ)上再按照當(dāng)月商鋪銷售額的 5%支付變動租金。2×20年度，甲公司支付乙公司31萬元，其中租賃保證金2萬元，固定租金24萬元，基于銷售額計(jì)算的變動租金5萬元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度支付的租金在現(xiàn)金流量表列示的表述中，正確的有（ ）
A.支付的固定租金24萬元應(yīng)當(dāng)作為籌資活動現(xiàn)金流出
B.支付的租賃保證金2萬元應(yīng)當(dāng)作為籌資活動現(xiàn)金流出
C.支付的31萬元應(yīng)當(dāng)作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出
D.支付的基于銷售額計(jì)算的變動租金5萬元應(yīng)當(dāng)作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流出
選項(xiàng)A和B不理解 董孝彬老師 ??| 提問時間：07/12 16:21#CPA#
- 老師，2021年12月31日是購買日，那2022年12月31日合并乙公司財務(wù)報表，固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易不影響2022的凈利潤6000萬元嗎 郭老師 ??| 提問時間：07/12 16:20#CPA#
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