一、1 月 1 日 恢復上年度注銷的零余額賬戶用款額度 財務會計： 借：零余額賬戶用款額度 300000 貸：財政應返還額度 - 財政授權支付 300000 預算會計： 借：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 300000 貸：資金結存 - 財政應返還額度 300000 收到財政授權支付用款額度 財務會計： 借：零余額賬戶用款額度 200000 貸：財政撥款收入 200000 預算會計： 借：資金結存 - 零余額賬戶用款額度 200000 貸：財政撥款預算收入 200000 二、1 月 2 日 收到被投資單位宣告發(fā)放現金股利 財務會計： 借：銀行存款 25000 貸：投資收益 25000 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 25000 貸：投資預算收益 25000 三、1 月 3 日 更正上一年度漏計捐贈收入 財務會計： 借：銀行存款等 20000 貸：以前年度盈余調整 20000 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 20000 貸：其他預算收入 20000 四、1 月 5 日 職工預借差旅費 財務會計： 借：其他應收款 - 小李 6500 貸：銀行存款 6500 預算會計： 借：行政支出 / 事業(yè)支出 6500 貸：資金結存 - 貨幣資金 6500 五、1 月 7 日 無償調入辦公物料及支付運輸費 財務會計： 借：庫存物品 2500 貸：銀行存款 200 貸：無償調撥凈資產 2300 預算會計： 借：其他支出 200 貸：資金結存 - 貨幣資金 200 六、1 月 8 日 計提職工薪酬 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 1057800 貸：應付職工薪酬 - 基本工資 960000 貸：應付職工薪酬 - 社會保險費 35200 貸：應付職工薪酬 - 住房公積金 6600 貸：其他應交稅費 - 應交個人所得稅 45000 預算會計：無 七、1 月 10 日 長期國債到期收回本金及利息 財務會計： 借：銀行存款 205000 貸：長期債券投資 150000 貸：投資收益 5000 貸：應收利息 50000 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 205000 貸：投資預算收益 55000 貸：其他結余 150000 八、1 月 12 日 小李報銷差旅費 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 5500 貸：其他應收款 - 小李 5500 預算會計：無 九、1 月 15 日 設備置換 財務會計： 借：固定資產 - B 設備 2400000 貸：固定資產 - A 設備 1800000 貸：銀行存款 200000 貸：資產處置費用 400000 預算會計： 借：其他支出 200000 貸：資金結存 - 貨幣資金 200000 十、1 月 16 日 領用辦公物料 財務會計： 借：單位管理費用等 600 貸：庫存物品 600 預算會計：無 十一、1 月 18 日 對附屬單位發(fā)放烤火費 財務會計： 借：對附屬單位補助費用 50000 貸：銀行存款 50000 預算會計： 借：對附屬單位補助支出 50000 貸：資金結存 - 貨幣資金 50000 十二、1 月 20 日 自行研發(fā)專利技術活動 財務會計： 借：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 貸：應付職工薪酬 25000 預算會計： 借：事業(yè)支出 25000 貸：資金結存 - 貨幣資金 25000 十三、1 月 23 日 領用一次性工具 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 40000 貸：庫存物品 40000 預算會計：無 十四、1 月 26 日 獲得中央財政撥款 財務會計： 借：銀行存款 800000 貸：財政撥款收入 800000 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 800000 貸：財政撥款預算收入 800000 十五、1 月 29 日 外購軟件系統(tǒng) 財務會計： 借：無形資產 250000 貸：銀行存款 250000 預算會計： 借：事業(yè)支出 250000 貸：資金結存 - 貨幣資金 250000 十六、1 月 31 日 將自行研發(fā)無形資產發(fā)生的研究階段費用轉入相關費用 財務會計： 借：業(yè)務活動費用 / 單位管理費用等 25000 貸：研發(fā)支出 - 研究支出 25000 預算會計：無 將各項業(yè)務進行相關月末結轉 財務會計： 借：財政撥款收入 1000000（200000 + 800000） 借：投資收益 80000（25000 + 55000） 貸：本期盈余 1080000 預算會計： 借：財政撥款預算收入 1000000（200000 + 800000） 借：投資預算收益 80000（25000 + 55000） 貸：其他結余 1080000 同時，將本期盈余和其他結余轉入累計盈余（年末進行）： 財務會計： 借：本期盈余 1080000 貸：累計盈余 1080000 預算會計： 借：其他結余 1080000 貸：非財政撥款結余分配 1080000