問(wèn)題已解決
廖君老師接 老師,這里初始入賬時(shí)資本公積多了15000,為什么合并時(shí)不加上



廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
朋友您好,合并報(bào)表的抵消分錄是先全部抵消,借方各所有者權(quán)益是從子公司賬上抄過(guò)來(lái)的,一個(gè)數(shù)都不改的,第2步再按母公司的比例恢復(fù)留存收益
2024 06/26 09:47

84784970 

2024 06/26 09:54
這里就加了 老師

廖君老師 

2024 06/26 10:00
朋友您好,這個(gè)題不一樣,這是?非同一控制下?購(gòu)買(mǎi)法,要合并方要按公允價(jià)值對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的賬面進(jìn)行調(diào)整,您看借方 :存貨,這不是負(fù)債表科目,就是合并報(bào)表?的調(diào)整科目,就是下面的評(píng)估增值
資本公積 【子公司:年初數(shù)+評(píng)估增值+本年增減】
最上那題,公允和賬面是一樣的,沒(méi)有評(píng)估增值的

84784970 

2024 06/26 10:12
然后就是這一題, 是不是要等到存貨出售了,才要做這一步 如果17年沒(méi)賣(mài)出去,那利潤(rùn)是不是不用調(diào)

廖君老師 

2024 06/26 10:15
朋友您好,是的,沒(méi)賣(mài)出去就不用調(diào)

84784970 

2024 06/26 11:19
老師,你上傳發(fā)我的中級(jí)官方教材,你看下實(shí)務(wù)的,是不是內(nèi)容不全,后面是空白頁(yè),258頁(yè)以后得

廖君老師 

2024 06/26 11:22
哦哦,那也是人家發(fā)我的,您邊聽(tīng)課邊看老師的講義,教材只是有時(shí)參考一下的,您報(bào)課了么
