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老師您好，請(qǐng)問今天收到了22年9月至23年9月的房租發(fā)票。小規(guī)模納稅人職業(yè)學(xué)校，民間非營利組織，可以都記當(dāng)期，抵所得稅嗎？前期會(huì)計(jì)沒建賬，也沒做分?jǐn)?。營業(yè)執(zhí)照是22年8月辦的，但納稅許可證是今年8月份辦的。
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這個(gè)應(yīng)當(dāng)分年度抵所得稅的。
2023 10/18 14:40
奕辰161231 
2023 10/18 14:47
22年沒有賬，也沒有納稅人許可證。只有營業(yè)執(zhí)照
岳老師 
2023 10/18 14:55
您好，同學(xué)。即使是您說的這些情形，仍然應(yīng)當(dāng)區(qū)分年度進(jìn)行企業(yè)所得稅扣除，不能把屬于2022年度的部分拿到2023年度扣除。
奕辰161231
2023 10/18 15:02
老師，那民間非盈利會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，要怎么調(diào)賬，麻煩給個(gè)分錄
岳老師
2023 10/18 15:04
22年沒有賬，所以不用調(diào)整分錄。但是，企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，要把2022年部分調(diào)增。在申報(bào)表上反映，不在賬上反映。
奕辰161231
2023 10/18 16:41
22年沒報(bào)過企業(yè)所得稅
岳老師
2023 10/18 16:55
那其實(shí)應(yīng)當(dāng)申報(bào)的。
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