問(wèn)題已解決
本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),如影響收入、費(fèi)用或者預(yù)算收支的,應(yīng)當(dāng)將其對(duì)收入、費(fèi)用或者預(yù)算收支的影響或累積影響調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期期初的相關(guān)凈資產(chǎn)項(xiàng)目或者預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余,并調(diào)整其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù);如不影響收入、費(fèi)用或者預(yù)算收支,應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。經(jīng)上述調(diào)整后,視同該差錯(cuò)在差錯(cuò)發(fā)生的期間已經(jīng)得到更正。這段話怎么理解,比如去年預(yù)算會(huì)計(jì)費(fèi)用多記了30萬(wàn),今年發(fā)現(xiàn)的,怎么調(diào)整?


您好,對(duì)以前年度多記或者少記費(fèi)用或者收益進(jìn)行調(diào)整時(shí),應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)替代原本相關(guān)的損益科目,對(duì)方的科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整,最終不影響企業(yè)本年的利潤(rùn)情況。
2023 05/04 11:53
蒲公英老師 

2023 05/04 11:56
去年費(fèi)用多計(jì)提,今年調(diào)減的費(fèi)用話,作以下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付賬款等
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
