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問(wèn)題已解決
北京雅瑪商貿(mào)有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）為更好回饋社會(huì)，體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任，決定向盆困地區(qū)進(jìn)行一項(xiàng)公益性捐贈(zèng)活動(dòng)。捐贈(zèng)發(fā)生前，預(yù)估2022年末扣除捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為1000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)了兩種捐贈(zèng)方案：通過(guò)市級(jí)民政部門向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值120萬(wàn)元的電器；通過(guò)市級(jí)民政部門向益困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金120萬(wàn)元。 要求： 依據(jù)稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表的要求，測(cè)算該公司稅務(wù)優(yōu)化方案的納稅金額、凈利潤(rùn)等，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
方案一：直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值120萬(wàn)的電器比如：電器購(gòu)進(jìn)成本為100萬(wàn)元。
利潤(rùn)總額：900萬(wàn)元（1000萬(wàn)-100萬(wàn)）。
應(yīng)納稅所得額：900萬(wàn)元（1000萬(wàn)-100萬(wàn)）
2023 04/24 09:49
一休哥哥老師 
2023 04/24 09:53
所得稅計(jì)算過(guò)程 225萬(wàn)元=25%*900萬(wàn)
一休哥哥老師
2023 04/24 10:02
方案一 營(yíng)業(yè)外支出 100
方案二：通過(guò)市級(jí)民政部門向捐贈(zèng)給貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金120萬(wàn)。
營(yíng)業(yè)外支出：120萬(wàn)元。
利潤(rùn)總額影響額：120
利潤(rùn)總額：1000-120=880
應(yīng)納稅所得額：880萬(wàn)元。
所得稅：220萬(wàn)元（25%*880萬(wàn)）。
方案二的稅負(fù)更低
m2500_25118 
2023 04/24 10:13
方案一的營(yíng)業(yè)外支出跟利潤(rùn)總額影響額都是100萬(wàn)嗎
m2500_25118
2023 04/24 10:20
凈利潤(rùn)的話，方案一是675萬(wàn)元，方案二是660萬(wàn)元嗎？這樣的話方案二凈利潤(rùn)比方案一利潤(rùn)低
m2500_25118
2023 04/24 10:20
凈利潤(rùn)的話，方案一是675萬(wàn)元，方案二是660萬(wàn)元嗎？這樣的話方案二凈利潤(rùn)比方案一利潤(rùn)低
一休哥哥老師
2023 04/24 10:26
方案一
分錄：
借：營(yíng)業(yè)外支出100
貸：庫(kù)存商品100
因?yàn)榫栀?zèng) 增值稅是視同銷售，所得稅不是視同銷售的
一休哥哥老師
2023 04/24 10:29
本題考查的是從稅負(fù)的角度來(lái)看的。
您是從凈利潤(rùn)的角度來(lái)看
方案一的凈利潤(rùn)=1000-100-225=675
方案二的凈利潤(rùn)=1000-120-220=660
一休哥哥老師
2023 04/24 10:31
其實(shí)題目標(biāo)答的意思，是貨物和現(xiàn)金是等值的120萬(wàn)元
只是我們?cè)诰栀?zèng)貨物的稅后，用成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)，造成了多交所得稅 2萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 04/24 10:32
題目說(shuō)：稅務(wù)優(yōu)化方案，所以我們考查的是誰(shuí)交的所得稅少。
m2500_25118
2023 04/24 10:33
好的謝謝，明白了
m2500_25118
2023 04/24 10:33
好的謝謝，明白了
一休哥哥老師
2023 04/24 10:33
這個(gè)地方重新寫一下：
其實(shí)題目標(biāo)答的意思，是貨物和現(xiàn)金是等值的120萬(wàn)元
只是我們?cè)诰栀?zèng)貨物，用成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)，造成了多交所得稅 5萬(wàn)元
m2500_25118
2023 04/24 10:34
明白，所得稅多交5萬(wàn)，謝謝你
一休哥哥老師
2023 04/24 10:48
不客氣
祝您考試順利通關(guān)。
一休哥哥老師
2023 04/25 06:57
希望給出五星好評(píng)，謝謝。
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