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注定模八計1-4， 老師，圖3紅色劃線框里不明白，2024年公允價值下降，不是屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什么是遞延所得稅負債呢?解題思路是什么？
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是這樣的：
首先245是自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于賬面價值之間的差額計入其他綜合收益，公允價值大于賬面價值，確認遞延所得稅負債；
投資性房地產(chǎn)確認公允價值變動減少100，稅法不認可公允價值的變動，在計算應(yīng)納稅暫時性差異的時候應(yīng)該納稅調(diào)增，所以屬于應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債的金額。
（5155-155）/50是折舊的金額，稅法不認可公允價值計量，按照成本模式計量折舊。
您再理解下。
2023 03/30 10:48
m8964_42568 
2023 03/30 12:46
公允價值變動減少100，稅法不認可需要調(diào)增，然后多交稅，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。為什么不是這樣的? 哪里理解錯了？
注會會計老師 
2023 03/30 13:50
是的，您的理解是在正確的，因為公允價值是減少100萬，所以是公允價值下降，所以是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，所以是要確認遞延所得稅資產(chǎn)，而不是負債。您再理解下，此處是有誤的。
m8964_42568
2023 03/30 13:53
所以最終關(guān)于所得稅費用和遞延所得稅的正確答案到底是什么呀？
注會會計老師
2023 03/30 14:14
借：遞延所得資產(chǎn) 25=100*25%
? ? ? ?貸：所得稅費用25
借：其他綜合收益(245 ×25% ) 61.25
? ? ? ?所得稅費用 25=（5155-155）/50*25%
? ? ? ?貸：遞延所得稅負債86.25
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