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問題已解決

注定模八計(jì)1-4, 老師,圖3紅色劃線框里不明白,2024年公允價(jià)值下降,不是屬于可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎?為什么是遞延所得稅負(fù)債呢?解題思路是什么?

m8964_42568| 提問時(shí)間:2023 03/29 22:35
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注會(huì)會(huì)計(jì)老師
金牌答疑老師
職稱:注會(huì)
是這樣的: 首先245是自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn),公允價(jià)值大于賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入其他綜合收益,公允價(jià)值大于賬面價(jià)值,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 投資性房地產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)減少100,稅法不認(rèn)可公允價(jià)值的變動(dòng),在計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)增,所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額。 (5155-155)/50是折舊的金額,稅法不認(rèn)可公允價(jià)值計(jì)量,按照成本模式計(jì)量折舊。 您再理解下。
2023 03/30 10:48
m8964_42568
2023 03/30 12:46
公允價(jià)值變動(dòng)減少100,稅法不認(rèn)可需要調(diào)增,然后多交稅,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。為什么不是這樣的? 哪里理解錯(cuò)了?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2023 03/30 13:50
是的,您的理解是在正確的,因?yàn)楣蕛r(jià)值是減少100萬,所以是公允價(jià)值下降,所以是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異,所以是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),而不是負(fù)債。您再理解下,此處是有誤的。
m8964_42568
2023 03/30 13:53
所以最終關(guān)于所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的正確答案到底是什么呀?
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2023 03/30 14:14
借:遞延所得資產(chǎn) 25=100*25% ? ? ? ?貸:所得稅費(fèi)用25 借:其他綜合收益(245 ×25% ) 61.25 ? ? ? ?所得稅費(fèi)用 25=(5155-155)/50*25% ? ? ? ?貸:遞延所得稅負(fù)債86.25
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