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問題已解決
注定模八計(jì)1-4， 老師，圖3紅色劃線框里不明白，2024年公允價(jià)值下降，不是屬于可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什么是遞延所得稅負(fù)債呢?解題思路是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
是這樣的：
首先245是自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
投資性房地產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)減少100，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值的變動(dòng)，在計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的時(shí)候應(yīng)該納稅調(diào)增，所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額。
（5155-155）/50是折舊的金額，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值計(jì)量，按照成本模式計(jì)量折舊。
您再理解下。
2023 03/30 10:48
m8964_42568 
2023 03/30 12:46
公允價(jià)值變動(dòng)減少100，稅法不認(rèn)可需要調(diào)增，然后多交稅，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。為什么不是這樣的? 哪里理解錯(cuò)了？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2023 03/30 13:50
是的，您的理解是在正確的，因?yàn)楣蕛r(jià)值是減少100萬，所以是公允價(jià)值下降，所以是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，所以是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而不是負(fù)債。您再理解下，此處是有誤的。
m8964_42568
2023 03/30 13:53
所以最終關(guān)于所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的正確答案到底是什么呀？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2023 03/30 14:14
借：遞延所得資產(chǎn) 25=100*25%
? ? ? ?貸：所得稅費(fèi)用25
借：其他綜合收益(245 ×25% ) 61.25
? ? ? ?所得稅費(fèi)用 25=（5155-155）/50*25%
? ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債86.25
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