問題已解決
注定模八計1-4, 老師,圖3紅色劃線框里不明白,2024年公允價值下降,不是屬于可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產嗎?為什么是遞延所得稅負債呢?解題思路是什么?



是這樣的:
首先245是自用房地產轉為公允價值計量的投資性房地產,公允價值大于賬面價值之間的差額計入其他綜合收益,公允價值大于賬面價值,確認遞延所得稅負債;
投資性房地產確認公允價值變動減少100,稅法不認可公允價值的變動,在計算應納稅暫時性差異的時候應該納稅調增,所以屬于應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債的金額。
(5155-155)/50是折舊的金額,稅法不認可公允價值計量,按照成本模式計量折舊。
您再理解下。
2023 03/30 10:48

m8964_42568 

2023 03/30 12:46
公允價值變動減少100,稅法不認可需要調增,然后多交稅,產生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產。為什么不是這樣的? 哪里理解錯了?

注會會計老師 

2023 03/30 13:50
是的,您的理解是在正確的,因為公允價值是減少100萬,所以是公允價值下降,所以是資產的賬面價值小于計稅基礎,產生的是可抵扣暫時性差異,所以是要確認遞延所得稅資產,而不是負債。您再理解下,此處是有誤的。

m8964_42568 

2023 03/30 13:53
所以最終關于所得稅費用和遞延所得稅的正確答案到底是什么呀?

注會會計老師 

2023 03/30 14:14
借:遞延所得資產 25=100*25%
? ? ? ?貸:所得稅費用25
借:其他綜合收益(245 ×25% ) 61.25
? ? ? ?所得稅費用 25=(5155-155)/50*25%
? ? ? ?貸:遞延所得稅負債86.25
