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問題已解決

注定模八計1-4, 老師,圖3紅色劃線框里不明白,2024年公允價值下降,不是屬于可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產嗎?為什么是遞延所得稅負債呢?解題思路是什么?

m8964_42568| 提問時間:2023 03/29 22:35
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注會會計老師
金牌答疑老師
職稱:注會
是這樣的: 首先245是自用房地產轉為公允價值計量的投資性房地產,公允價值大于賬面價值之間的差額計入其他綜合收益,公允價值大于賬面價值,確認遞延所得稅負債; 投資性房地產確認公允價值變動減少100,稅法不認可公允價值的變動,在計算應納稅暫時性差異的時候應該納稅調增,所以屬于應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債的金額。 (5155-155)/50是折舊的金額,稅法不認可公允價值計量,按照成本模式計量折舊。 您再理解下。
2023 03/30 10:48
m8964_42568
2023 03/30 12:46
公允價值變動減少100,稅法不認可需要調增,然后多交稅,產生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產。為什么不是這樣的? 哪里理解錯了?
注會會計老師
2023 03/30 13:50
是的,您的理解是在正確的,因為公允價值是減少100萬,所以是公允價值下降,所以是資產的賬面價值小于計稅基礎,產生的是可抵扣暫時性差異,所以是要確認遞延所得稅資產,而不是負債。您再理解下,此處是有誤的。
m8964_42568
2023 03/30 13:53
所以最終關于所得稅費用和遞延所得稅的正確答案到底是什么呀?
注會會計老師
2023 03/30 14:14
借:遞延所得資產 25=100*25% ? ? ? ?貸:所得稅費用25 借:其他綜合收益(245 ×25% ) 61.25 ? ? ? ?所得稅費用 25=(5155-155)/50*25% ? ? ? ?貸:遞延所得稅負債86.25
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