親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下： A是可抵扣暫時(shí)性差異，B是可抵扣暫時(shí)性差異，C是可抵扣暫時(shí)性差異，D是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異，負(fù)債則反之，B選項(xiàng)的賬面價(jià)值比如說(shuō)是90，未來(lái)可抵扣也是90，然后計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面－未來(lái)可抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異。 還有形成可抵扣暫時(shí)性差異的特殊情況比如A，這個(gè)很好判斷，未來(lái)可以稅前彌補(bǔ)，就是可抵扣的意思，形成可抵扣暫時(shí)性差異。