計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　480 000 　　制造費(fèi)用　　　　　　　105 000 　　管理費(fèi)用　　　　　　　 90 600 　　銷售費(fèi)用　　　　　　　 17 400 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資　693 000 發(fā)放工資并結(jié)轉(zhuǎn)代墊款項(xiàng)： 　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　　693 000 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　653 000 　　　　　　其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)　　8 000 　　　　　　　　　　　——代墊職工房租 32 000 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　25 500 　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 4 500 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)　30 000 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)　30 000 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　30 000 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　192 100 　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　 33 900 　　貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　226 000 借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利　　　226 000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　200 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26 000（按照增值稅稅率13%計(jì)算，16%的稅率已經(jīng)過時(shí)） 借：主營業(yè)務(wù)成本　180 000 　　貸：庫存商品　　　180 000