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問題已解決

請問：應交稅費待轉銷項稅額，增值稅申報表如何填寫？ 描述：分期收款方式銷售產(chǎn)品，不含稅價格100萬，合同約定分2個月收取，當月貨物已交付，未收到款項，也未開票。 分錄：借：應收賬款113 貸：主營業(yè)務收入100 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）6.5 應交稅費—應交增值稅（待轉銷項稅額）6.5

15968008286| 提問時間：09/13 19:53
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務專家，會計學碩士，會計師，注冊會計師
已解答2761個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

在分期收款方式銷售產(chǎn)品的情況下，對于“應交稅費—待轉銷項稅額”，在增值稅申報表中的填寫如下：

一般納稅人應將未開票收入按適用稅率填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第5至6列“未開具發(fā)票”欄對應行次。

以你描述的情況為例，不含稅價格100萬，增值稅稅率若為13%，則銷項稅額為13萬，雖然你分錄中寫的銷項稅額是6.5萬，待轉銷項稅額是6.5萬，可能是稅率有誤或者有其他特殊情況，這里假設按正確的13萬來計算。那么在申報時，應將100萬填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》中“未開具發(fā)票”欄的銷售額列，將13萬填入“未開具發(fā)票”欄的銷項稅額列。

后續(xù)如果收到款項并開具發(fā)票時，需要在開票當月的申報表中，在“未開具發(fā)票”欄填寫負數(shù)沖減原申報的未開票收入和銷項稅額，同時在對應的開票收入和銷項稅額欄次填寫正數(shù)進行申報。

祝您學習愉快！

09/14 10:23
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