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說明：根據(jù)煤礦成立之初，煤礦與村民約定，每年冬天贈(zèng)送村民100噸煤，作為冬季取暖用煤。原煤公允價(jià)值單價(jià)是1500元/噸，這筆業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的調(diào)增是多少呢
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所得稅口徑，認(rèn)為這個(gè)是銷售給村民，所以確認(rèn)收入1500×100，這部分需要納稅調(diào)增
2022 11/16 17:45
kx 
2022 11/16 17:47
不對(duì)的 老師，企業(yè)所得稅調(diào)減：100*1500*1.13（企稅支出）-40000+100*1500*0.13（會(huì)計(jì)支出）+40000（成本）=150000，企業(yè)所得稅調(diào)增答案是328500，但是不知道怎么算出來的
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 11/17 11:12
自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入、成本， 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝100×（1500－400）＝110 000（萬元）
稅法認(rèn)可的捐贈(zèng)金額為＝1500＋1500×13％＝1695（萬元）
會(huì)計(jì)上計(jì)入的捐贈(zèng)金額＝400＋1500×13％＝595（萬元）
因此要納稅調(diào)減=（1695－595）*100＝110 000（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝（會(huì)計(jì)利潤＋110 000－110 000）×25％?
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