您好，進項稅轉出及補交增值稅附加稅滯納金的賬務處理 進項稅額轉出：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）補繳增值稅及附加稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交城建稅等借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸：應交稅費-未交增值稅借：應交稅費-未交增值稅 應交稅費-應交城建稅等 營業(yè)外支出（滯納金） 貸：銀行存款調(diào)整留存收益：借：利潤分配-未分配利潤 盈余公積-法定公積金 貸：以前年度損益調(diào)整 所得稅補交的賬務處理 補繳所得稅調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅實際繳納：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款調(diào)整留存收益：借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 報表調(diào)整要求 增值稅申報表：需在當期附表二第13欄填寫進項稅額轉出金額財務報表：追溯調(diào)整對應年度的財務報表，調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配利潤項目和利潤表相關項目若稽查局直接核定補稅金額且未要求更正申報，