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問題已解決
多選題】B公司是A公司的子公司，A公司擁有其60％的股份，2022年6月16日，A公司將一輛銷售部門使用的轎車銷售B公司，賬面價值100萬元，售價為80萬元。B公司購入后作為固定資產(chǎn)用于行政管理部門使用，并支付過戶費1.567 8萬元。折舊期為5年，采用直線法折舊。2022年年末，A公司編制合并會計報表時的抵銷分錄正確的有（ ）。 A.借：營業(yè)收入 80 固定資產(chǎn) 20 貸：營業(yè)成本 100 B.借：固定資產(chǎn) 20 貸：資產(chǎn)處置收益 20 C.借：固定資產(chǎn) 2 貸：管理費用 2 D.借：管理費用 2 貸：固定資產(chǎn) 2 【答案與解析】BD ， AC為什么不對呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
A 錯誤：A 公司銷售的是自用固定資產(chǎn)，應(yīng)確認 “資產(chǎn)處置收益” 而非 “營業(yè)收入 / 成本”，科目使用錯誤。
C 錯誤：內(nèi)部交易導(dǎo)致 B 公司少提折舊，需補提折舊（借：管理費用，貸：固定資產(chǎn)），C 選項借貸方向反了。
08/21 15:49
84784990 
08/21 15:52
【答案與解析】BD應(yīng)抵銷母公司銷售固定資產(chǎn)未實現(xiàn)的內(nèi)部損益20萬元，以及當(dāng)年以折舊方式實現(xiàn)的部分損益20/5×6/12＝2（萬元）。他的計算題能解析一下嗎
樸老師 
08/21 16:01
未實現(xiàn)損益抵銷：A 賣給 B 虧了 20 萬（100 - 80 ），從集團看這損失沒真正發(fā)生，要抵銷， 借：固定資產(chǎn) 20 貸：資產(chǎn)處置收益 20（對應(yīng) B 選項 ）。
折舊影響抵銷：虧的 20 萬要在 5 年折舊期分攤，2022 年用了半年， 半年應(yīng)分攤 20÷5÷2 = 2 萬。子公司少提折舊，相當(dāng)于費用少計，要補記費用、調(diào)減固定資產(chǎn)， 借：管理費用 2 貸：固定資產(chǎn) 2（對應(yīng) D 選項 ），所以選 BD 。
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