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實(shí)務(wù)
問題已解決
配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售酒心巧克力，不含稅售價(jià)為20 萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定4 月10 日付款。 （4）將剩余90%的葡萄酒裝瓶對(duì)外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36 萬元、稅額4.68 萬元。 3）應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 36 ÷ 90% × 10% ×10% ＝ 0.4（萬元）。[0.5 分] 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納，，，為啥是這個(gè)式子
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10% 的葡萄酒用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品（巧克力），需按同類售價(jià)計(jì)稅。
已知 90% 葡萄酒賣了 36 萬元，可算出全部葡萄酒總售價(jià) = 36÷90%=40 萬元，那么 10% 部分的售價(jià) = 40×10%=4 萬元。
消費(fèi)稅 = 4 萬元 ×10%（稅率）=0.4 萬元，即式子 36÷90%×10%×10%
07/24 15:16
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