親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額時(shí)，使用的是期末余額減去期初余額的方法。這里用37.5萬(wàn)而不是135萬(wàn)減0，是因?yàn)?7.5萬(wàn)代表了當(dāng)期內(nèi)由于暫時(shí)性差異變化而新增加的遞延所得稅負(fù)債金額5萬(wàn)確實(shí)也是當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債總額，但這個(gè)數(shù)字包含了期初已存在的部分和本期新增的部分。因此，在計(jì)算當(dāng)期發(fā)生額時(shí)，應(yīng)該用期末余額135萬(wàn)減去期初余額0得到的是整個(gè)期間的變化量，而37.5萬(wàn)是基于會(huì)計(jì)處理中對(duì)暫時(shí)性差異調(diào)整后的結(jié)果。
祝您學(xué)習(xí)愉快！