您好，實(shí)際匯算清繳所得稅 229162.01 元減去審計(jì)已調(diào)整的 104459.60 元，差額為 124702.41 元。試算時(shí)需做兩筆分錄，先借：以前年度損益調(diào)整 124702.41 元，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 124702.41 元；再借：利潤分配 - 未分配利潤 124702.41 元，貸：以前年度損益調(diào)整 124702.41 元。 2.這兩筆分錄能準(zhǔn)確反映審計(jì)調(diào)整未覆蓋的差額，結(jié)合試算表中已還原的以前年度損益調(diào)整，可使應(yīng)交稅費(fèi)余額與實(shí)際繳納金額一致，同時(shí)通過利潤分配科目體現(xiàn)對(duì)未分配利潤的影響，符合業(yè)務(wù)實(shí)際和試算要求。