會(huì)計(jì)處理：正常計(jì)提折舊，如 500 萬設(shè)備分 5 年直線法折舊，年折舊 100 萬。 稅務(wù)處理： 當(dāng)年所得稅申報(bào)時(shí)，在《資產(chǎn)加速折舊表》一次性扣除 500 萬，納稅調(diào)減（如會(huì)計(jì)當(dāng)年折舊 100 萬，調(diào)減 400 萬）。 后續(xù)年度會(huì)計(jì)繼續(xù)折舊，但稅法不再扣除，需逐年納稅調(diào)增。 遞延所得稅： 因稅會(huì)差異產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn) “遞延所得稅負(fù)債”（如首年 400 萬 ×25%=100 萬）。 后續(xù)每年按折舊差異轉(zhuǎn)回負(fù)債（每年轉(zhuǎn)回 25 萬，5 年轉(zhuǎn)完）