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住宿+會議服務(wù)(3000 萬)
稅率:6%(現(xiàn)代服務(wù))
銷項稅=3000萬÷(1+6%)x6%≈169.81萬
外賣食品(20 萬)
若為“現(xiàn)場制作”一6%(餐飲服務(wù)):若外購轉(zhuǎn)售-13%(銷售貨物)
假設(shè)現(xiàn)場制作:銷項稅=20萬÷(1+6%)x6%1.13萬
會展服務(wù)(300 萬)
稅率:6%(現(xiàn)代服務(wù))
銷項稅=300萬÷(1+6%)x6%≈ 16.98萬
運輸聯(lián)運(支付 180萬)
政策:差額征稅(用收入減聯(lián)運支出)
若收入 140 萬，銷項稅=(140萬-180萬)÷(1+9%)x9%(負數(shù)則不繳稅，看業(yè)務(wù)方向)
不動產(chǎn)轉(zhuǎn)租(120 萬)
老項目→5% 簡易計稅:新項目→9%一般計稅
假設(shè)老項目:應(yīng)納稅額=120萬÷(1+5%)x5%≈5.71萬
06/17 17:19
wx 
06/17 17:25
后面公益投資呢
wx
06/17 17:25
公寓投資，還有租賃
樸老師 
06/17 17:33
（1）業(yè)務(wù)（1）銷項稅額
（3000 + 420 + 300）×6% = 223.2萬元
（2）可抵扣進項稅額
180 - 2 = 178萬元
（3）業(yè)務(wù)（3）乙市預(yù)繳增值稅
（10479 - 1260）÷（1 + 5%）×5% = 439萬元
（4）業(yè)務(wù)（4）丙市預(yù)繳增值稅
1500÷（1 + 9%）×3% ≈ 41.28萬元
（5）甲市申報繳納增值稅
一般計稅：223.2 - 178 +（1500÷1.09×9% - 41.28）≈127.77萬元（含業(yè)務(wù)4視同銷售 ）；若業(yè)務(wù)4不視同銷售，為45.2萬元 ，需結(jié)合規(guī)則判斷，考試常按視同銷售，取127.77萬
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