退回基本戶時 財務會計： 借：銀行存款 貸：以前年度盈余調整 預算會計： 借：資金結存 - 貨幣資金 貸：財政撥款結轉 - 年初余額調整 （若涉及項目資金 ）或財政撥款結余 - 年初余額調整 （若為結余資金 ） 上繳財政時 財務會計： 借：應繳財政款 貸：銀行存款 預算會計： 借：財政撥款結轉 - 歸集上繳 （若涉及項目資金 ）或財政撥款結余 - 歸集上繳 （若為結余資金 ） 貸：資金結存 - 貨幣資金