問(wèn)題已解決
老師好! 2024年12月暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42萬(wàn),2025年3月實(shí)際支付60萬(wàn) 2024年12月分錄如下: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42萬(wàn) 貸:應(yīng)付賬款42萬(wàn) 2025年3月賬務(wù)處理如下: 借:以前年度損益調(diào)整-42萬(wàn) 貸:應(yīng)收賬款-42萬(wàn) 支付時(shí) 借:應(yīng)付賬款60萬(wàn) 貸:銀行存款60萬(wàn) 老師,會(huì)計(jì)分錄這樣對(duì)么?



2024 年 12 月暫估成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42 萬(wàn)
貸:應(yīng)付賬款 42 萬(wàn)
該分錄正確,暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí),增加成本同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債。
2025 年 3 月調(diào)整
沖銷(xiāo) 2024 年 12 月暫估分錄:
借:以前年度損益調(diào)整 -42 萬(wàn)
貸:應(yīng)付賬款 -42 萬(wàn)
這里貸方應(yīng)該是 “應(yīng)付賬款” 而不是 “應(yīng)收賬款”,因?yàn)橹皶汗罆r(shí)是貸記 “應(yīng)付賬款”,沖銷(xiāo)時(shí)也應(yīng)調(diào)整該科目。
記錄實(shí)際成本:
借:以前年度損益調(diào)整 60 萬(wàn)
貸:應(yīng)付賬款 60 萬(wàn)
實(shí)際成本與暫估成本的差異通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目核算,同時(shí)調(diào)整 “應(yīng)付賬款” 科目以反映實(shí)際應(yīng)支付的金額。
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
假設(shè)不考慮所得稅影響等其他因素,將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目。
“以前年度損益調(diào)整” 科目余額為 60 - 42 = 18 萬(wàn)(借方余額),結(jié)轉(zhuǎn)分錄為:
借:利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 18 萬(wàn)
貸:以前年度損益調(diào)整 18 萬(wàn)
支付款項(xiàng)時(shí)
借:應(yīng)付賬款 60 萬(wàn)
貸:銀行存款 60 萬(wàn)
該分錄正確,支付款項(xiàng)時(shí),減少應(yīng)付賬款同時(shí)減少銀行存款。
04/07 11:39

m80192818 

04/07 16:14
2024年12月暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60萬(wàn),1月初申報(bào)時(shí)按照暫估收入繳納了增值稅,2025年2月開(kāi)具了發(fā)票,2025年3月收到這筆收入。如何做分錄呢?
分錄如下圖,不知是否正確,麻煩老師看看,謝謝!

m80192818 

04/07 16:16
還有后面兩個(gè)分錄,麻煩老師指導(dǎo)一下,謝謝

樸老師 

04/07 16:19
收入不叫暫估
叫未開(kāi)票收入
分錄和開(kāi)票的一樣

m80192818 

04/07 16:38
老師,是跨年度的,以上分錄對(duì)吧?

樸老師 

04/07 16:40
對(duì)的
然后以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

m80192818 

04/07 17:17
老師,未開(kāi)票收入和實(shí)際開(kāi)票以及收到的款項(xiàng)都是一致的,沒(méi)有差額,還要把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)么?

樸老師 

04/07 17:23
對(duì)的
要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
