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問題已解決
老師可以解答下12題的解題思路嗎，還有這個(gè)進(jìn)賬稅額怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
要分析接受捐贈(zèng)設(shè)備對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，需把握會(huì)計(jì)與稅法的差異，核心是“接受捐贈(zèng)的收入確認(rèn)”和“折舊的稅會(huì)差異”：
根據(jù)企業(yè)所得稅法，接受捐贈(zèng)屬于“其他收入”，應(yīng)將捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。設(shè)備的不含稅價(jià)值：10萬元；設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：10×13%=1.3萬元；運(yùn)費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：1×9%=0.09萬元；所以，接受捐贈(zèng)時(shí)，稅法上應(yīng)確認(rèn)的收入總額為10+1.3=11.3萬元，這里運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不計(jì)入捐贈(zèng)收入，因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)是企業(yè)為取得設(shè)備發(fā)生的成本，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，捐贈(zèng)收入僅針對(duì)設(shè)備本身的價(jià)值和進(jìn)項(xiàng)稅。
設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限10年（即120個(gè)月）。接受捐贈(zèng)后，從2024年11月開始計(jì)提折舊：設(shè)備的入賬價(jià)值（會(huì)計(jì)成本）：設(shè)備不含稅價(jià)值+運(yùn)費(fèi)=10+1=11萬元；月折舊額：11÷120萬元；2024年計(jì)提的折1日額：11÷120×2萬元。
稅法上，接受捐贈(zèng)的收入（11.3萬元）應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；但會(huì)計(jì)上，這部分收入通過“折舊”逐步在利潤中扣除。因此，稅會(huì)差異的影響金額=稅法確認(rèn)的捐贈(zèng)收入-會(huì)計(jì)已扣除的折舊額，即：(10+1.3)-（10+1)÷120×2
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核心規(guī)則是“憑票抵扣”，只要取得合法的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/11 10:09
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