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第一筆業(yè)務(wù)，投資性房地產(chǎn)非轉(zhuǎn)投升值10，計入了其他綜合收益，后續(xù)公允價值變動10，期末計稅基礎(chǔ)是292.5，會計賬面是320，計算當(dāng)期所得稅調(diào)減額是寫17.5，還是7.5（轉(zhuǎn)換升值部分計入了其他綜合收益，不影響所得稅費用）
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
應(yīng)該是17.5
投資性房地產(chǎn)的賬面價值為320萬元，計稅基礎(chǔ)＝300－300/20×6/12＝292.5（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異額＝320－292.5＝27.5（萬元），與轉(zhuǎn)換時相比，新增應(yīng)納稅暫時性差異額＝27.5－10＝17.5（萬元）。
借:所得稅費用（17.5×25%）4.375
貸:遞延所得稅負(fù)債4.375
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/21 14:48
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