老師 這道題為什么算出的遞延所得稅 不要減去期初發(fā)生額呢 麻煩解答 2×19年1月1日，大海公司遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為200萬元，遞延所得稅負債的年初余額為150萬元。2×19年度，大海公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項如下： 本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費及其他因素。2×19年2月1日，大海公司以銀行存款200萬元購入陸地公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2×19年12月31日，該股票投資的公允價值為280萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，大海公司持有的陸地公司股票當(dāng)期的公允價值變動不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時將轉(zhuǎn)讓收入扣除初始投資成本的差額計入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。