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問題已解決

會計應試指南下冊P1004A頁，題2，感覺答案錯了呢？答案應該是B嗎？

張666| 提問時間：07/19 12:02
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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于老師
金牌答疑老師
職稱：會計學碩士，高級會計師
已解答1721個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

本題要求選擇不正確的，選項D不正確，答案選D的

不需要抵銷個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)，因為合并財務(wù)報表角度應確認遞延所得稅資產(chǎn)11.25萬元[（1.5－1.05）×100×25%]，而個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)也為11.25萬元[（1.5－1.05）×100×25%]，正好相等，所以合報不需要進行抵消了

祝您學習愉快！


07/19 13:10
張666
07/19 15:02
合并財務(wù)報表角度應確認遞延所得稅資產(chǎn) 120-105=15，15*0.25=3.75。不是這個嗎？
于老師
07/19 15:02
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的，減值后，合并報表賬面價值是105，計稅基礎(chǔ)的售價150，不是120.
祝您學習愉快！
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