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購置專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題。價格明細(xì)表只有設(shè)備款，沒有安裝費；同時協(xié)議約定：安裝主要是由購買方負(fù)責(zé)，供貨方只負(fù)責(zé)派人指導(dǎo)安裝，而且是免費指導(dǎo)購買方進(jìn)行安裝。取得的發(fā)票全部是設(shè)備款。這種情況是否可以按照行業(yè)慣例計算安裝費，并將其剔除，不予計算抵免企業(yè)所得稅？這樣處理的依據(jù)有哪些？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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不可以將未實際發(fā)生的安裝費用從專用設(shè)備投資額中剔除以計算抵免企業(yè)所得稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅[2008]48號）明確規(guī)定，專用設(shè)備投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費用。因此，只有實際發(fā)生的，并且在發(fā)票上明確列出的設(shè)備投資費用才能用于抵免企業(yè)所得稅。如果協(xié)議中約定安裝由購買方負(fù)責(zé)并且沒有單獨收取安裝費，則這部分費用不能計算在內(nèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不可以將未實際發(fā)生的安裝費用從專用設(shè)備投資額中剔除以計算抵免企業(yè)所得稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅[2008]48號）明確規(guī)定，專用設(shè)備投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費用。因此，只有實際發(fā)生的，并且在發(fā)票上明確列出的設(shè)備投資費用才能用于抵免企業(yè)所得稅。如果協(xié)議中約定安裝由購買方負(fù)責(zé)并且沒有單獨收取安裝費，則這部分費用不能計算在內(nèi)。
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07/05 22:29
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