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問題已解決

供應(yīng)商把去年的發(fā)票紅沖,導(dǎo)致進項稅減少,意味著原料成本增加8萬,那我該如何做賬,未來適用還是追溯調(diào)整,具體會計分錄怎么做

愛因坦斯| 提問時間:06/30 12:02
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學(xué)碩士,注冊會計師
已解答1756個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
這種情況屬于前期差錯更正。由于影響的是以前年度的成本和損益,應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行處理。具體會計分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整8
  貸:庫存商品8隨后,在確定了具體的損益科目后(如主營業(yè)務(wù)成本),需要將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。
借:盈余公積
  利潤分配——未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整如果在后續(xù)期間取得了正確的發(fā)票,應(yīng)按照實際金額入賬,并相應(yīng)調(diào)整庫存商品和應(yīng)付賬款等科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
06/30 12:02
愛因坦斯
06/30 13:42
主要我以前年度的商品已經(jīng)使用,結(jié)轉(zhuǎn)到成本中了
小趙老師
06/30 13:42
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
如果商品已在以前年度使用并已結(jié)轉(zhuǎn)至成本,則無需再次處理。若需調(diào)整,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行,并最終將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
愛因坦斯
06/30 14:01
你的意思直接做一筆分錄:借:年初未分配利潤 8 貸:以前年度損益調(diào)整8 是嘛
小趙老師
06/30 14:02
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不是的。正確的處理方式是首先通過“以前年度損益調(diào)整”科目來反映成本增加的情況,具體分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整8
  貸:庫存商品8之后,將“以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤中,分錄如下:
借:盈余公積
  利潤分配——未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整
祝您學(xué)習(xí)愉快!
愛因坦斯
06/30 14:16
如果就這兩個分錄的話,那不對呀,我的應(yīng)交稅費增值稅增加了8萬,沒有體現(xiàn)出來
小趙老師
06/30 14:02

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不是的。正確的處理方式是首先通過“以前年度損益調(diào)整”科目來反映成本增加的情況,具體分錄為:
借:以前年度損益調(diào)整8
  貸:庫存商品8之后,將“以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤中,分錄如下:
借:盈余公積
  利潤分配——未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整

需要再做一筆進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:銀行存款等

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)


祝您學(xué)習(xí)愉快!

小趙老師
06/30 15:20

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

需要再做一筆進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:銀行存款等

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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