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以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提的主體，是用工單位還是勞務(wù)派遣公司？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
已解答11073個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
用工單位應(yīng)當(dāng)以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提。具體操作中，工會經(jīng)費(fèi)由用工單位按勞務(wù)派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務(wù)派遣單位工會。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
用工單位應(yīng)當(dāng)以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提。具體操作中，工會經(jīng)費(fèi)由用工單位按勞務(wù)派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務(wù)派遣單位工會。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/21 11:37
丟了玉兔的嫦娥 
06/21 11:56
納稅人如果選擇差額計(jì)稅，是通過在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報(bào)附列資料三，小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料)填報(bào)差額扣除部分，實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。也就是說，這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實(shí)際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。問題：1.怎么計(jì)算銷售方實(shí)際繳納的稅額？2.普通發(fā)票為什么不適用差額開票功能？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 11:59
用工單位應(yīng)當(dāng)以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提。問題：1.涉及的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳由誰申報(bào)？2.相關(guān)費(fèi)用，由誰在企業(yè)所得稅前列支？
周老師 
06/21 11:57
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.銷售方實(shí)際繳納的稅額可以通過以下公式計(jì)算：(銷售額-可扣除項(xiàng)目金額)*適用稅率。這里的可扣除項(xiàng)目金額指的是按照政策規(guī)定可以從銷售額中減除的部分，如勞務(wù)派遣服務(wù)中的工資、福利費(fèi)等。2.普通發(fā)票不適用差額開票功能是因?yàn)槠胀òl(fā)票主要用于記錄商品銷售或提供勞務(wù)的交易情況，其主要目的是證明交易的發(fā)生和金額，并不具備稅務(wù)抵扣的功能。而差額計(jì)稅是針對特定業(yè)務(wù)的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報(bào)表中特別注明可扣除項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)稅款計(jì)算上的減免。因此，普通發(fā)票無法滿足這一特殊要求。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.銷售方實(shí)際繳納的稅額可以通過以下公式計(jì)算：(銷售額-可扣除項(xiàng)目金額)*適用稅率。這里的可扣除項(xiàng)目金額指的是按照政策規(guī)定可以從銷售額中減除的部分，如勞務(wù)派遣服務(wù)中的工資、福利費(fèi)等。2.普通發(fā)票不適用差額開票功能是因?yàn)槠胀òl(fā)票主要用于記錄商品銷售或提供勞務(wù)的交易情況，其主要目的是證明交易的發(fā)生和金額，并不具備稅務(wù)抵扣的功能。而差額計(jì)稅是針對特定業(yè)務(wù)的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報(bào)表中特別注明可扣除項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)稅款計(jì)算上的減免。因此，普通發(fā)票無法滿足這一特殊要求。
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周老師
06/21 11:59
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)由實(shí)際支付工資的單位進(jìn)行申報(bào)。
2.相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由用工單位在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例列支。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)由實(shí)際支付工資的單位進(jìn)行申報(bào)。
2.相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由用工單位在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例列支。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 14:17
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。問題：這里說的填報(bào)差額扣除相關(guān)欄次，具體是指哪些附表的哪些行的哪些列？
周老師
06/21 15:17
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:27
用工單位應(yīng)當(dāng)以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提。問題：上述費(fèi)用，實(shí)際發(fā)放，一般是由勞務(wù)派遣公司代為發(fā)放，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:37
用工單位應(yīng)當(dāng)以派遣人員工資為基數(shù)對職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)進(jìn)行計(jì)提。相關(guān)費(fèi)用，由用工單位在企業(yè)所得稅前列支。問題：為什么用工單位對勞務(wù)派遣人員計(jì)提的工資,由勞務(wù)派遣公司代發(fā).，其成本是通過取得勞務(wù)派遣發(fā)票進(jìn)行列支，而計(jì)提的福利費(fèi)卻直接由用工單位稅前列支呢？
周老師
06/21 17:37
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
用工單位對勞務(wù)派遣人員的工資計(jì)提后，雖然實(shí)際發(fā)放是由勞務(wù)派遣公司執(zhí)行，但這些費(fèi)用的成本是通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)則直接由用工單位計(jì)提，并在企業(yè)所得稅前列支，這是因?yàn)檫@些費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務(wù)派遣公司，其性質(zhì)仍屬于用工單位的支出。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
用工單位對勞務(wù)派遣人員的工資計(jì)提后，雖然實(shí)際發(fā)放是由勞務(wù)派遣公司執(zhí)行，但這些費(fèi)用的成本是通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)則直接由用工單位計(jì)提，并在企業(yè)所得稅前列支，這是因?yàn)檫@些費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務(wù)派遣公司，其性質(zhì)仍屬于用工單位的支出。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:39
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。
還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為對于差額扣除部分涉及的普票，可以開具不征稅或者零稅率發(fā)票。究竟哪一種方法正確？或者上面幾種都正確？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:10
通過取得勞務(wù)派遣公司開具的發(fā)票來列支的。而職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)則直接由用工單位計(jì)提。問題：就是說勞務(wù)派遣差額開票時(shí)，差額扣除項(xiàng)目“不包含”職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，即使最終還是由勞務(wù)派遣公司代發(fā)，對嗎？
周老師
06/21 18:10
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對，差額扣除項(xiàng)目不包含職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
對，差額扣除項(xiàng)目不包含職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:12
勞務(wù)派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。問題：這里差額扣除部分發(fā)票稅率是0.06，為什么申報(bào)時(shí)填報(bào)在“免稅”行次？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:16
勞務(wù)派遣人員的職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，勞務(wù)派遣公司和用工單位，誰支付，就由誰預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，對嗎？
周老師
06/21 18:16
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，勞務(wù)派遣人員的職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由實(shí)際支付方預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，勞務(wù)派遣人員的職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由實(shí)際支付方預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
周老師
06/21 19:18
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
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周老師
06/21 19:21
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的，支付給勞務(wù)派遣人員的工資作為三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)的，要由用工單位給勞務(wù)派遣員工發(fā)放，不是由勞務(wù)派遣公司發(fā)放。
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周老師
06/22 08:58
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）規(guī)定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。這部分費(fèi)用在政策上屬于免征增值稅的范疇，所以申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)在“免稅”行次。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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