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企業(yè)所得稅年度申報表附表：未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整表。這里的未按權(quán)責發(fā)生制確認收入指的是稅務(wù)處理。如果收到的政府補助“不符合”不征稅收入條件時：1.此時，會計是否確認企業(yè)所得稅收入？2.此時，企業(yè)所得稅按照權(quán)責發(fā)生制原則，不應(yīng)該確認收入，但是實際上應(yīng)該確認收入，所以才需要通過A105020來調(diào)整，對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答2023個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.會計上會將收到的政府補助確認為收入。
2.是的，如果按照權(quán)責發(fā)生制原則不應(yīng)該確認收入，但實際操作中需要確認，則需通過A105020表進行納稅調(diào)整。
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1.會計上會將收到的政府補助確認為收入。
2.是的，如果按照權(quán)責發(fā)生制原則不應(yīng)該確認收入，但實際操作中需要確認，則需通過A105020表進行納稅調(diào)整。
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05/22 23:15
丟了玉兔的嫦娥 
05/23 00:55
假如收到的補助符合不征稅條件，在《A105000納稅調(diào)整項目明細表》行次24“不征稅收入用于支出所形成的費用”的調(diào)增金額顯示200萬元。問題：這時，不征稅收入用于支出所形成的費用不能扣除，為什么這個200萬元顯示在24行的“調(diào)增”列？既然不能扣除，應(yīng)該調(diào)減才對??？
范老師 
05/23 00:56
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為這200萬元是不征稅收入用于支出所形成的費用，這部分費用按照規(guī)定不能在稅前扣除。所以在《A105000納稅調(diào)整項目明細表》中，需要將這筆費用從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中調(diào)增出來，確保這部分費用不會被錯誤地作為可扣減項減少應(yīng)納稅所得額。因此，200萬元顯示在“不征稅收入用于支出所形成的費用”的調(diào)增金額列。
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因為這200萬元是不征稅收入用于支出所形成的費用，這部分費用按照規(guī)定不能在稅前扣除。所以在《A105000納稅調(diào)整項目明細表》中，需要將這筆費用從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中調(diào)增出來，確保這部分費用不會被錯誤地作為可扣減項減少應(yīng)納稅所得額。因此，200萬元顯示在“不征稅收入用于支出所形成的費用”的調(diào)增金額列。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 01:24
1.意思就是這里的調(diào)增，不是指調(diào)增不征稅收入用于支出形成的費用，而是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額，對嗎？2.但是不征稅收入顯示在調(diào)減列，這里既是對會計上確認的不征稅收入本身進行調(diào)減，也是對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)減，對嗎？3.所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減，而所有扣除類的調(diào)增，就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增，對嗎？
范老師
05/23 01:24
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，這里的調(diào)增是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2.對，不征稅收入在調(diào)減列中既是對會計上確認的不征稅收入本身進行調(diào)減，也是對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)減。
3.對，所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減，而所有扣除類的調(diào)增，就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。
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1.是的，這里的調(diào)增是指調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2.對，不征稅收入在調(diào)減列中既是對會計上確認的不征稅收入本身進行調(diào)減，也是對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)減。
3.對，所有收入類的調(diào)減就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減，而所有扣除類的調(diào)增，就是應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 01:56
補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會等于A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表的第7行（合計數(shù)）的第3列？
丟了玉兔的嫦娥
05/23 01:59
A105020的合同金額和稅收金額之間存在哪些數(shù)量關(guān)系？
范老師
05/23 01:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
當補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》中“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》第7行合計數(shù)的第3列，是因為這部分收入需要從不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入。這表示這些資金雖然最初可能被企業(yè)認為是不征稅的，但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，實際上應(yīng)當計入企業(yè)的應(yīng)稅所得中，因此在納稅申報時需要進行相應(yīng)的調(diào)增處理。
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當補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》中“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》第7行合計數(shù)的第3列，是因為這部分收入需要從不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入。這表示這些資金雖然最初可能被企業(yè)認為是不征稅的，但根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，實際上應(yīng)當計入企業(yè)的應(yīng)稅所得中，因此在納稅申報時需要進行相應(yīng)的調(diào)增處理。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:00
A105020的合同金額和A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表第6行（本年）的第二列（財政性資金），是否一定相等？
范老師
05/23 02:00
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表：未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整表》（A105020）中，合同金額通常指的是企業(yè)在會計上依據(jù)合同約定所確認的收入總額。稅收金額則是指根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅額。兩者之間的數(shù)量關(guān)系主要體現(xiàn)在：-合同金額是計算稅收金額的基礎(chǔ)之一。
-稅收金額可能小于或等于基于合同金額按法定稅率計算出的應(yīng)納稅所得額，具體取決于是否有可抵扣項目、免稅收入等調(diào)整事項。在實際操作中，需要通過A105020表進行相應(yīng)的納稅調(diào)整，以確保稅務(wù)處理與會計處理的一致性和準確性。
祝您學習愉快！
在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表：未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整表》（A105020）中，合同金額通常指的是企業(yè)在會計上依據(jù)合同約定所確認的收入總額。稅收金額則是指根據(jù)稅法規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅額。兩者之間的數(shù)量關(guān)系主要體現(xiàn)在：-合同金額是計算稅收金額的基礎(chǔ)之一。
-稅收金額可能小于或等于基于合同金額按法定稅率計算出的應(yīng)納稅所得額，具體取決于是否有可抵扣項目、免稅收入等調(diào)整事項。在實際操作中，需要通過A105020表進行相應(yīng)的納稅調(diào)整，以確保稅務(wù)處理與會計處理的一致性和準確性。
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范老師
05/23 02:00
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不一定相等。A105020是用于未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的納稅調(diào)整，而A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表關(guān)注的是特定財政性資金的使用情況及其稅務(wù)影響。兩者雖然都涉及納稅調(diào)整，但調(diào)整的內(nèi)容和范圍不同。
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不一定相等。A105020是用于未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的納稅調(diào)整，而A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表關(guān)注的是特定財政性資金的使用情況及其稅務(wù)影響。兩者雖然都涉及納稅調(diào)整，但調(diào)整的內(nèi)容和范圍不同。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:05
可是第7行合計數(shù)的第3列是符合不征稅收入條件的金額，而這個案例的本年是不符合不征稅收入條件的？而且這個是合計數(shù)，既然申報的是本年，為什么調(diào)增收入?yún)s包括前五年，怎么理解？
范老師
05/23 02:06
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在企業(yè)所得稅年度申報時，對于未按權(quán)責發(fā)生制確認的收入，即使是在本年內(nèi)發(fā)生的，如果這部分收入不符合不征稅收入條件，也需要進行納稅調(diào)整。調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因為稅務(wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定，確保所有應(yīng)計收入都得到適當?shù)亩悇?wù)處理。
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在企業(yè)所得稅年度申報時，對于未按權(quán)責發(fā)生制確認的收入，即使是在本年內(nèi)發(fā)生的，如果這部分收入不符合不征稅收入條件，也需要進行納稅調(diào)整。調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因為稅務(wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定，確保所有應(yīng)計收入都得到適當?shù)亩悇?wù)處理。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:13
網(wǎng)上有的案例是這樣的，比如企業(yè)本年收到補助金額總計100萬元，使用30萬元，確認遞延收益和營業(yè)外收入各30，調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70，根本就不管前五年的數(shù)據(jù)，究竟哪個正確？
丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:14
網(wǎng)上有的案例是這樣的，比如企業(yè)本年收到補助金額總計100萬元，不符合不征稅收入條件，使用30萬元，確認遞延收益和營業(yè)外收入各30，調(diào)增應(yīng)納稅所得額就是100減去30等于70，根本就不管前五年的數(shù)據(jù)，究竟哪個正確
范老師
05/23 02:13
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)收到的補助金額總計100萬元，使用了30萬元。確認遞延收益和營業(yè)外收入各30萬元的情況下，調(diào)增應(yīng)納稅所得額為70萬元是正確的處理方式。這里不考慮前五年的數(shù)據(jù)。
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企業(yè)收到的補助金額總計100萬元，使用了30萬元。確認遞延收益和營業(yè)外收入各30萬元的情況下，調(diào)增應(yīng)納稅所得額為70萬元是正確的處理方式。這里不考慮前五年的數(shù)據(jù)。
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丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:18
調(diào)增收入包括前五年的數(shù)據(jù)是因為稅務(wù)上有追溯調(diào)整的規(guī)定，確保所有應(yīng)計收入都得到適當?shù)亩悇?wù)處理。問題是前五年中有三年是符合不征稅收入條件的，而且前五年有支出，前幾年的應(yīng)該不需要調(diào)增才對?。?/div>
丟了玉兔的嫦娥
05/23 02:22
補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額為什么會等于A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表的第7行（合計數(shù)）的第3列？這個相等關(guān)系，是系統(tǒng)自動帶出數(shù)據(jù)？還是自己填報的？如果是自己填報的，就有可能填報錯誤
范老師
05/23 02:22
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
當補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的第7行（合計數(shù)）的第3列，是因為這兩者反映的是同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同處理方式。前者是作為納稅調(diào)整項目進行調(diào)增，后者是對專項用途財政性資金的具體核算。這個相等關(guān)系通常是系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)，但如果需要手動填報，則存在填錯的可能性。
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當補助不符合不征稅收入條件時，《A105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8“不征收收入”的調(diào)增金額等于《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的第7行（合計數(shù)）的第3列，是因為這兩者反映的是同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同處理方式。前者是作為納稅調(diào)整項目進行調(diào)增，后者是對專項用途財政性資金的具體核算。這個相等關(guān)系通常是系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)，但如果需要手動填報，則存在填錯的可能性。
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范老師
05/23 14:27
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