以前年度已認證抵扣并做成本的發(fā)票被稅局認定為虛開增值稅專用發(fā)票,2025年已補交相關(guān)的增值稅,城建稅及附加,企業(yè)所得稅。請問老師,增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表如何調(diào)整?是要調(diào)以前年度對應(yīng)所屬期的申報表嗎?還有相關(guān)的調(diào)整分錄如何做?謝謝!



親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
在當期的“進項稅額轉(zhuǎn)出額”相關(guān)欄次填寫補繳的增值稅額。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號),異常憑證需作進項轉(zhuǎn)出,無需追溯調(diào)整原屬期申報表
企業(yè)所得稅更正以前年度報表
以下分錄您可以參考:
進項稅額轉(zhuǎn)出分錄:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
補繳增值稅和附加稅:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
應(yīng)交稅費—城建稅/教育費附加等
貸:銀行存款
補繳企業(yè)所得稅:
借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費用)
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
祝您學(xué)習(xí)愉快!
