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008 2024年CPA會(huì)計(jì)《500》第475題（2）為什么增加無形資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，同時(shí)調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 6000*0.25 我理解的是應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)是基于企業(yè)本年度獲得了應(yīng)納稅利潤，此處為什么增加了資產(chǎn)的賬面價(jià)值也需要繳稅呢？
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級(jí)答疑老師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識(shí)，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里并不是因?yàn)闊o形資產(chǎn)增加了，才調(diào)整應(yīng)交所得稅
正確賬務(wù)處理：
借：無形資產(chǎn)24000
銀行存款1000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1000
貸：投資性房地產(chǎn)20000
資產(chǎn)處置損益6000
這里增加了資產(chǎn)處置損益6000，所以這里6000需要繳納企業(yè)所得稅，對(duì)應(yīng)增加應(yīng)交所得稅的金額
祝您學(xué)習(xí)愉快！03/13 16:55
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