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問題已解決

問題:1.A企業(yè)(非二手車經(jīng)銷企業(yè))認定增值稅一般納稅人時間:2021年6月,2022年8月購入二手車,發(fā)票為:二手車發(fā)票,免稅開具,這張購入發(fā)票是否可以抵扣增值稅銷項稅額? 2.該二手車于2023年10月銷售,銷售價格50000元,二手車平臺開具發(fā)票(屬于免稅開具),金額8000元,這個業(yè)務是否可以享受增值稅優(yōu)惠政策? 3.這個業(yè)務怎么計算繳納增值稅,計稅依據(jù)是8000元?還是50000元?假如2023年10月沒有增值稅進項稅額。

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:03/13 14:27
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10521個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不能抵扣。二手車發(fā)票(免稅開具)不屬于合法扣稅憑證,無法抵扣增值稅銷項稅額。
2.可以享受。銷售二手車(非二手車經(jīng)銷企業(yè))可按3%減按2%繳納增值稅。
3.計稅依據(jù)為50000元。按3%減按2%計算,應納增值稅=50000×2%=1000元。
祝您學習愉快!
03/13 14:27
丟了玉兔的嫦娥
03/13 19:28
所有增值稅一般納稅人都可以享受這個嗎?應該是小規(guī)模納稅人才可以享受該?。?2.有的觀點認為:增值稅一般納稅人這種情況下,其應納稅額計算方法是50000*0.13?
王一老師
03/14 10:23

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)如果是購進時政策規(guī)定不允許抵扣并且沒有抵扣過進項的,現(xiàn)在進行銷售才能3%減按2%征收增值稅。您說的這個二手車是2022年8月購進的,這時政策規(guī)定購進汽車取得專用發(fā)票是可以抵扣進項的,所以現(xiàn)在對外進行銷售,是不能3%減按2%處理的,只能按照13%計算增值稅。

針對您描述的情況,您說的第二種觀點是正確的。

祝您學習愉快!

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