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問題已解決
某個體戶A，小規(guī)模納稅人，在所屬期2023年4月至9月，為定期定額核定征收，10月至12月為查賬征收。2023年個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得B表申報問題。1.所屬期2023年B表，是按照核定申報還是查賬申報？2.如果2023全年查賬申報，對于所屬期4月至9月期間的收入和成本怎么計算？ 3.查賬申報2023年B表時，以下2種方法： 一是收入等于第四季度“開具”發(fā)票收入 第二、三季度“核定”征收生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅申報表上的“計稅依據(jù)”之和。成本等于第四季度“取得”發(fā)票金額。 二是“全年”當(dāng)做查賬處理，即收入等于全年“開具”發(fā)票收入，成本等于全年“取得”發(fā)票金額。 上面2種方法哪一個正確？如果都不正確，應(yīng)該怎么計算申報B表相關(guān)數(shù)據(jù)？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.所屬期2023年B表，應(yīng)按照查賬申報進(jìn)行填報。
2.如果2023全年采用查賬申報方式，對于4月至9月期間的收入和成本計算，應(yīng)該將該期間內(nèi)的核定征收生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅申報表上的“計稅依據(jù)”作為收入的一部分，并且需要合理估算或記錄該期間的成本費(fèi)用。
3.在查賬申報2023年B表時，正確的處理方法是第二種：即收入等于全年開具的發(fā)票收入總額，成本等于全年取得的發(fā)票金額。這樣可以全面反映全年的經(jīng)營狀況。
具體的實(shí)際操作問題，建議您咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局以他們的解釋為準(zhǔn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！02/24 18:57
丟了玉兔的嫦娥 
02/25 10:24
.如果2023全年采用查賬申報方式，對于4月至9月期間的收入和成本計算，應(yīng)該將該期間內(nèi)的核定征收生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅申報表上的“計稅依據(jù)”作為收入的一部分，并且需要合理估算或記錄該期間的成本費(fèi)用。
問題：就是說，一般情況下，“不按照”上面方法處理，對嗎？
張老師 
02/25 10:24
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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