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正確的是“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”

企業(yè)銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會計分錄。根據(jù)會計準則相關規(guī)定的收入或利得確認時點早于按照現(xiàn)行增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額記入“應交稅費一待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)入“應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)”或“應交稅費一簡易計稅”科目。

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