00:10:00
問題已解決
A勞務派遣公司，派遣人員到B公司，B公司支付給A勞務派遣公司100萬元，A公司在代發(fā)90萬元工資后，收取10萬元手續(xù)費。問題：1. B公司對這個勞務派遣業(yè)務，企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050工資薪金支出是100萬元還是90萬元？2.這個業(yè)務，在全額開票和差額開票下，B公司填報在企業(yè)所得稅年度申報附表A105050工資薪金支出數(shù)據(jù)有什么不同？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導經(jīng)驗，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
已解答1713個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.B公司在企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050中，對于勞務派遣人員的工資薪金支出，應該按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了這部分人員的工資薪金支出。
2.在全額開票和差額開票兩種情況下，B公司在企業(yè)所得稅年度申報附表A105050中填報的工資薪金支出數(shù)據(jù)是相同的，都是100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了全部的工資薪金支出，無論A勞務派遣公司如何開具發(fā)票，B公司都需要根據(jù)實際支付的金額來申報。
祝您學習愉快！
1.B公司在企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050中，對于勞務派遣人員的工資薪金支出，應該按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了這部分人員的工資薪金支出。
2.在全額開票和差額開票兩種情況下，B公司在企業(yè)所得稅年度申報附表A105050中填報的工資薪金支出數(shù)據(jù)是相同的，都是100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了全部的工資薪金支出，無論A勞務派遣公司如何開具發(fā)票，B公司都需要根據(jù)實際支付的金額來申報。
祝您學習愉快！
07/29 16:26
丟了玉兔的嫦娥 
07/29 23:56
B公司支付給A勞務派遣公司100萬元，A公司在代發(fā)90萬元工資后，收取10萬元手續(xù)費。問題：這100萬元中，代發(fā)工資只有90萬元，另外10萬元是手續(xù)費，B公司企業(yè)所得稅為什么列支工資薪金支出100萬元？應該是90萬元才對啊？
郭老師 
07/29 23:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
B公司支付給A勞務派遣公司的100萬元中，代發(fā)工資部分為90萬元，手續(xù)費部分為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，B公司在計算工資薪金支出時，應按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為在企業(yè)所得稅申報中，B公司需要根據(jù)其與A勞務派遣公司之間的合同和實際支付情況來確認成本費用的金額，而不是僅僅根據(jù)A公司開具的發(fā)票金額。因此，B公司企業(yè)所得稅列支工資薪金支出為100萬元。
祝您學習愉快！
丟了玉兔的嫦娥
07/30 15:12
B公司支付給A勞務派遣公司的100萬元中，代發(fā)工資部分為90萬元，手續(xù)費部分為10萬元。問題：代發(fā)工資90萬元，自然是工資薪金，但是另外10萬元是手續(xù)費，也計入工資薪金的理由是：這10萬元是和用工有關的，是和代發(fā)工資薪金有關的支出，所以也列入工資薪金支出，對嗎？
郭老師
07/30 15:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
從你的描述來看，B公司支付給A勞務派遣公司100萬元。那么說明工資不是直接支付給勞務派遣員工個人的，不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務派遣公司的費用，要作為勞務費支出扣除。
樓上答復不妥之處已經(jīng)調(diào)整，你可以重新看一下。
祝您學習愉快！
郭老師
07/29 16:26
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.這個支出不是工資薪金支出，所以不用體現(xiàn)在A105050工資薪金支出中。
2.它和工資薪金支出沒有關系，所以開票不影響工資薪金支出的數(shù)據(jù)。另外，勞務派遣差額納稅開專票的話，只能差額開票，不能全額開票。
祝您學習愉快！
郭老師
07/29 23:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
B公司支付給A勞務派遣公司的100萬元，那么B作為勞務費扣除。樓上答復已經(jīng)修改。
祝您學習愉快！
閱讀 650
描述你的問題，直接向老師提問
431
意見反饋
