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A勞務(wù)派遣公司，派遣人員到B公司，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬元，A公司在代發(fā)90萬元工資后，收取10萬元手續(xù)費。問題：1. B公司對這個勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050工資薪金支出是100萬元還是90萬元？2.這個業(yè)務(wù)，在全額開票和差額開票下，B公司填報在企業(yè)所得稅年度申報附表A105050工資薪金支出數(shù)據(jù)有什么不同？
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1.B公司在企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050中，對于勞務(wù)派遣人員的工資薪金支出，應(yīng)該按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了這部分人員的工資薪金支出。
2.在全額開票和差額開票兩種情況下，B公司在企業(yè)所得稅年度申報附表A105050中填報的工資薪金支出數(shù)據(jù)是相同的，都是100萬元。這是因為B公司作為用工單位，承擔了全部的工資薪金支出，無論A勞務(wù)派遣公司如何開具發(fā)票，B公司都需要根據(jù)實際支付的金額來申報。
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B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬元中，代發(fā)工資部分為90萬元，手續(xù)費部分為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，B公司在計算工資薪金支出時，應(yīng)按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為在企業(yè)所得稅申報中，B公司需要根據(jù)其與A勞務(wù)派遣公司之間的合同和實際支付情況來確認成本費用的金額，而不是僅僅根據(jù)A公司開具的發(fā)票金額。因此，B公司企業(yè)所得稅列支工資薪金支出為100萬元。
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從你的描述來看，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬元。那么說明工資不是直接支付給勞務(wù)派遣員工個人的，不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，要作為勞務(wù)費支出扣除。
樓上答復(fù)不妥之處已經(jīng)調(diào)整，你可以重新看一下。
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1.這個支出不是工資薪金支出，所以不用體現(xiàn)在A105050工資薪金支出中。
2.它和工資薪金支出沒有關(guān)系，所以開票不影響工資薪金支出的數(shù)據(jù)。另外，勞務(wù)派遣差額納稅開專票的話，只能差額開票，不能全額開票。
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B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬元，那么B作為勞務(wù)費扣除。樓上答復(fù)已經(jīng)修改。
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