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第7小問的稅法認可的公益性捐贈額度一個是16.95，一個是4.07，我有點沒看懂是什么意思？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里16.95是企業(yè)所得稅中視同銷售計入到營業(yè)外支出的金額為16.95。假設(shè)企業(yè)所得稅中也存在會計分錄則：
借：營業(yè)外支出16.95
貸：其他業(yè)務(wù)收入等15
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.95
而4.07是企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
祝您學(xué)習(xí)愉快！07/29 09:22
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