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問題已解決
老師，外購一批產(chǎn)品含稅60萬元，其中稅額5.4萬元，用于贈(zèng)送給客戶（要視同銷售，適用稅率9%），產(chǎn)品全部送完。收到貨后對(duì)方開具發(fā)票，發(fā)票總金額60萬元，其中稅額5.4萬元，暫未付款。后發(fā)現(xiàn)有部分產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，經(jīng)協(xié)商同意扣除3萬元（其中稅額0.25萬元），但對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票。此時(shí)付款給對(duì)方。1.怎么做賬務(wù)處理？2.對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的情況下，扣除的金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)金額是否可以轉(zhuǎn)出或者少計(jì)？3.會(huì)計(jì)上，在賬務(wù)處理時(shí)視同銷售是否要做賬，是否要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
已解答10406個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.賬務(wù)處理：
-收到貨物時(shí)：
借：庫存商品54.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.4萬元
貸：應(yīng)付賬款60萬元
-發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，協(xié)商同意扣除3萬元：
借：庫存商品2.75萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.25萬元
貸：應(yīng)付賬款3萬元
-實(shí)際付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款57萬元
貸：銀行存款57萬元
2.對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的情況下，扣除的金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)金額是否可以轉(zhuǎn)出或者少計(jì)？
-可以轉(zhuǎn)出，根據(jù)協(xié)商同意的扣除金額，對(duì)應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.會(huì)計(jì)上，在賬務(wù)處理時(shí)視同銷售是否要做賬，是否要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？
-視同銷售需要做賬，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.賬務(wù)處理：
-收到貨物時(shí)：
借：庫存商品54.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.4萬元
貸：應(yīng)付賬款60萬元
-發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，協(xié)商同意扣除3萬元：
借：庫存商品2.75萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.25萬元
貸：應(yīng)付賬款3萬元
-實(shí)際付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款57萬元
貸：銀行存款57萬元
2.對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的情況下，扣除的金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)金額是否可以轉(zhuǎn)出或者少計(jì)？
-可以轉(zhuǎn)出，根據(jù)協(xié)商同意的扣除金額，對(duì)應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.會(huì)計(jì)上，在賬務(wù)處理時(shí)視同銷售是否要做賬，是否要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？
-視同銷售需要做賬，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/17 19:41
秦老師 
07/17 19:41
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.賬務(wù)處理：
-收到貨物時(shí)：
借：庫存商品54.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.4萬元
貸：應(yīng)付賬款60萬元
-發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，協(xié)商同意扣除3萬元：
借：庫存商品-2.75萬元
借：應(yīng)付賬款57萬元
貸：銀行存款57萬元
2.對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的情況下，扣除的金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)金額是否可以轉(zhuǎn)出或者少計(jì)？
-可以轉(zhuǎn)出，根據(jù)協(xié)商同意的扣除金額，對(duì)應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.會(huì)計(jì)上，在賬務(wù)處理時(shí)視同銷售是否要做賬，是否要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？
-視同銷售需要做賬，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.賬務(wù)處理：
-收到貨物時(shí)：
借：庫存商品54.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5.4萬元
貸：應(yīng)付賬款60萬元
-發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，協(xié)商同意扣除3萬元：
借：庫存商品-2.75萬元
貸：應(yīng)付賬款-3萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.25萬元
借：應(yīng)付賬款57萬元
貸：銀行存款57萬元
2.對(duì)方?jīng)]有更換發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的情況下，扣除的金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)金額是否可以轉(zhuǎn)出或者少計(jì)？
-可以轉(zhuǎn)出，根據(jù)協(xié)商同意的扣除金額，對(duì)應(yīng)調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.會(huì)計(jì)上，在賬務(wù)處理時(shí)視同銷售是否要做賬，是否要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本？
-視同銷售需要做賬，確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。
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