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問(wèn)題已解決
1.企業(yè)所得稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，研發(fā)人員工資的口徑就是個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表的第一行，也就是應(yīng)發(fā)工資，對(duì)嗎？2.對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金，比如，2023年1月份發(fā)的全年一次性獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，實(shí)際上是2021年的，那么這10萬(wàn)元，是計(jì)入所屬期2021年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)，還是計(jì)入所屬期2023年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.是的，企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的研發(fā)人員工資，應(yīng)該按照企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資來(lái)計(jì)算，即應(yīng)發(fā)工資。這個(gè)數(shù)字通常與個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)表中的第一行相符。
2.這個(gè)是屬于2023年的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)。因?yàn)槭窃?023年發(fā)放的2021年的全年一次性獎(jiǎng)金，是放在實(shí)際發(fā)放的年度。就愛(ài)如2023年發(fā)放的2022年的全年一次性獎(jiǎng)金，是在匯算清繳前發(fā)放的，那么就屬于是2022年的了。
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07/15 19:36
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