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練習題19 甲公司和A公司不屬于同一控制下的兩家公司。2020年12月31日，甲公司以銀行存款850萬元購買A公司90%的表決權股份從而控制A公司。已知2020年末A公司凈資產(chǎn)賬面價值股本400萬元 ；資本公積250萬元 ；盈余公積50萬元；未分配利潤 200萬元；合計 900萬元。2020年末A公司凈資產(chǎn)公允價值950萬元，增值50萬元是某項管理用固定資產(chǎn)增值（該固定資產(chǎn)剩余使用年限5年，直線法折舊，公司所得稅率25%）。2021年A公司利潤120萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利40萬元，提取盈余公積10萬元。2022年A公司利潤100萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利30萬元。 請做：（1）2021年年末抵消內(nèi)部股權和內(nèi)部股利分配的會計分錄； （2）2022年末抵消內(nèi)部股權和內(nèi)部股利分配的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）2021年年末抵消內(nèi)部股權和內(nèi)部股利分配的會計分錄：
借：股本 400
資本公積 250
盈余公積 50+10=60
未分配利潤—年末 200+120-40-10=270
貸：長期股權投資 900*90%+（120-40）*90%=882
少數(shù)股東權益 900*10%+（120-40）*10%=98
借：投資收益120*90%=108
少數(shù)股東損益120*10%=12
未分配利潤—年初 200
貸：提取盈余公積 10
對所有者（或股東）的分配 40
未分配利潤—年末270
（2）2022年末抵消內(nèi)部股權和內(nèi)部股利分配的會計分錄借：股本 400
資本公積 250
盈余公積 60
未分配利潤—年末 270+100-30=340
貸：長期股權投資 882+（100-30）*90%=945
少數(shù)股東權益 98+（100-30）*10%=105
借：投資收益100*90%=90
少數(shù)股東損益100*10%=10
未分配利潤—年初270
貸：對所有者（或股東）的分配 30
未分配利潤—年末340
請問針對上訴題目，您具體哪里有疑問祝您學習愉快！
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