問(wèn)題已解決
稅務(wù)一 消費(fèi)稅計(jì)算題中第306題的 第二問(wèn)中業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為啥是(8.6-1.6)??13% 第三問(wèn) 乙代收代繳消費(fèi)稅為啥是13.2??90%呀。 麻煩老師解答一下 謝謝



張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)專(zhuān)家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2682個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
1.這里題目說(shuō)“月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從一般納稅人處外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失,成本8.6萬(wàn)元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.6萬(wàn)元”,其中運(yùn)費(fèi)是適用9%稅率所以需要從成本8.6萬(wàn)元中扣除的,所以(8.6-1.6)*13%是按貨物稅率做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的。
2.這里一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以按9%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,加工13%稅率的貨物可以按10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,所以這里計(jì)入成本的金額=13.2*90%。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
10/23 16:32
