親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。

如果小規(guī)模納稅人之前為一般納稅人身份，當(dāng)時(shí)適用一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)可以扣除留抵退稅額。在留抵退稅未扣除完的情形下改變了身份。

之后變?yōu)樾∫?guī)模納稅人之后，就不能適用留抵稅額從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除的規(guī)定了。

如果發(fā)現(xiàn)在一般納稅人身份時(shí)城建稅計(jì)稅依據(jù)有誤，需要更正的話，仍舊是適用城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)可以扣除留抵退稅額的規(guī)定。

之前剩余沒(méi)有扣除完的留抵稅額，更正計(jì)稅依據(jù)時(shí)仍可以扣除

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