但公司并不是金融類的行業(yè)

如果是商貿公司拍賣獲得一項債權后又賣掉，中間利潤的交稅情況如下： 企業(yè)所得稅 計算方法：轉讓債權的利潤應計入應納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。應納稅所得額 = 債權轉讓收入 - 計稅基礎，稅率一般為 25%。例如，商貿公司拍賣獲得債權花費 100 萬元，之后以 150 萬元賣掉，利潤 50 萬元，若不考慮其他因素，應納稅所得額為 50 萬元，需繳納企業(yè)所得稅 50×25% = 12.5 萬元. 一般性稅務處理：轉讓方需按上述規(guī)定確認資產轉讓所得或損失。收購方則對取得的債權以其公允價值確定計稅基礎. 特殊性稅務處理：滿足特定條件，如受同一母公司 100% 直接控制的母子公司之間或者子公司之間，在母公司主導下，按賬面凈值劃轉持有資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付，雙方可享受特殊性稅務處理，即劃出方和劃入方企業(yè)均不確認所得，劃入方企業(yè)取得債權的計稅基礎，以被劃轉債權的原賬面凈值確定. 增值稅 根據相關規(guī)定，債權不屬于增值稅的征稅范圍，轉讓債權無需繳納增值稅，也無需開具增值稅發(fā)票. 印花稅 債權轉讓合同不屬于印花稅列舉的應稅憑證，所以一般情況下，商貿公司轉讓債權無需繳納印花稅。但如果債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，則需要按照相關規(guī)定征收印花稅.

賬務處理應該怎么做呢？分錄怎么寫？

（1）確認轉讓收入 借：銀行存款? 貸：應收賬款（或其他應收款）?-?某債權? 貸：投資收益（或資產處置損益）?（如果公司適用資產處置損益科目來核算此類業(yè)務就用這個科目，否則用投資收益） （2）計算并繳納企業(yè)所得稅 借：所得稅費用?-?當期所得稅費用? 貸：應交稅費?-?應交企業(yè)所得稅? （3）實際繳納企業(yè)所得稅 借：應交稅費?-?應交企業(yè)所得稅? 貸：銀行存款?