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老師，所得稅這，有個地方想不明白，第一年確認(rèn)了應(yīng)納稅差異100，在第一年計算第一年的當(dāng)期所得稅時，要當(dāng)期調(diào)減100得出來應(yīng)納稅所得額。 第二年的時候算第二年當(dāng)期所得稅，計算第二年應(yīng)納稅所得額時，用當(dāng)年利潤總額納稅調(diào)整增加去第一年的這100，得出來第二年的當(dāng)期所得額對嗎？
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2024 07/06 14:37
吳衛(wèi)東老師 
2024 07/06 14:38
如果第二年符合條件可以轉(zhuǎn)會的情況? ?才可以調(diào)增。
84785005 
2024 07/06 15:45
老師，最下邊的解答求每一年遞延所得稅資產(chǎn)余額，為什么拆分成400和400和800，這里麻煩指點一下不明白
吳衛(wèi)東老師
2024 07/06 15:54
因為轉(zhuǎn)回的時間節(jié)點不一樣，這里稅率不一樣 所以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也不一樣
06年轉(zhuǎn)回800? ?07年轉(zhuǎn)回400? ?06年稅率12.5%? 07年稅率 25%
84785005
2024 07/06 15:57
為什么03年不是800*0.125呢，而是分成了400*0.125+400*0.25
吳衛(wèi)東老師
2024 07/06 16:00
前面寫錯了? 你看表格里面最后一行暫行差異? 是06年轉(zhuǎn)回400? ?07年轉(zhuǎn)回800
那么03年的暫時性差異800? 有400是06年轉(zhuǎn)回? 還有400是07年轉(zhuǎn)回? 所以分成兩段??
84785005
2024 07/06 16:01
那06年額余額呢不是400*0.125+400*0.25嗎
吳衛(wèi)東老師
2024 07/06 16:25
06年的暫時性差異800 都是07年轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)是800*0.25
84785005
2024 07/06 18:13
老師搞不懂這個為什么不調(diào)整當(dāng)期所得稅呢？它是在匯算前調(diào)整的呀我認(rèn)為影響當(dāng)期所得稅
吳衛(wèi)東老師
2024 07/06 18:19
你說的調(diào)整當(dāng)期所得稅? 是哪塊要調(diào)整當(dāng)期所得稅? 是調(diào)整應(yīng)交所得稅 還是 遞延所得稅？
84785005
2024 07/06 18:21
應(yīng)交所得稅，我覺得它補提了壞賬，應(yīng)該影響當(dāng)期所得稅，當(dāng)期調(diào)整增加補提的壞賬
吳衛(wèi)東老師
2024 07/06 18:22
這種調(diào)整計提壞賬，以本題為例 會計利潤減少70? 但是稅法不允許扣除 還要納稅調(diào)整 70??
-70+70=0? 不影響應(yīng)交所得稅
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