同學(xué)你好！ 1個個給你說明， 【1.高度依賴信息系統(tǒng)的情況，測試信息系統(tǒng)處理控制是否是必須的呢？】 關(guān)于這個， 你的理解是正確的，是必須做的， 【2.記得有一種說法是可以只測試一般控制加得到執(zhí)行，但是又聽課聽到，一般控制和處理控制都要測試?！? 關(guān)于這個，是指在決定 【控制測試的范圍】時， 如果被審計單位正在執(zhí)行 CPA要測試的控制時，要做如下一個程序或者測試 測試 【與這個信息處理控制】】有關(guān)的的【信息技術(shù)一般控制】的運行的有效性。

【3.另外，如果這種情況，去年測試信息處理控制有效，且未發(fā)生變化，是不是就可以認(rèn)為內(nèi)控有效啊？這個地方不需要過三年，特別風(fēng)險這兩關(guān)么。】 關(guān)于這個， 是指CPA在確定【控制測試的時間】時，考慮是否利用以前審計獲取的審計證據(jù)。 如果打算信賴以前已測試的控制，且 如果確實也沒發(fā)生變化時，在這個時候就會涉及 或者說考慮 【特別風(fēng)險與3年的】問題 1）如果這個控制不是減輕特別風(fēng)險的控制，那么，要判斷是否在本期運行有效。 2）如果這個控制不是減輕特別風(fēng)險的控制，那么，要判斷本次測試與上次測試 的時間間隔， 每3年至少對這個控制測試1次

還有這個老師，舞弊一般測試內(nèi)控?zé)o效，但是高度依賴信息系統(tǒng)又必須測試這種矛盾怎么處理呢

同學(xué)你好，不好意思，才回復(fù)你，剛才午飯時間。。。。。 其實是不矛盾的。 主要是急于解答 你的前面第1個問題，因此，告訴你 的理解是正確的， 其實，必須做時，有兩個前提的。或者說是有兩種情況 ，應(yīng)當(dāng)進行控制測試。 （沒來得及把這個 前提給你也寫上） 針對現(xiàn)在發(fā)的圖片，應(yīng)該這么理解。 1）預(yù)期控制的運行是有效的。 你的題目，預(yù)期控制是無效的，那肯定不能進行控制測試了。 2）僅實施實質(zhì)性程序并不能提供認(rèn)室層次充分，適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，

高度依賴信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)不能僅實施實質(zhì)性程序，也就是說得結(jié)合控制測試一起做。但同時如果存在舞弊，表明內(nèi)控?zé)o效（這時控制測試無用?。?。那這種矛盾怎么處理??？

同學(xué)你好， 如果出現(xiàn)， 1）控制測試無法做 且 2）實質(zhì)性測試又無法獲取充取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 時 說明審計范圍受到了限制 因此，，出具無法表示意見的審計報告。

同學(xué)你好， 如果出現(xiàn)， 1）控制測試無法做 且 2）實質(zhì)性測試又無法獲取充取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 時 說明審計范圍受到了限制。 會出具非無保留意見審計報告 再分為2種情況 1）影響重大而廣泛，出具無法表示意見的審計報告。 2）影響重大不廣泛，出具保留表示意見的審計報告

老師， 有些題。 去年，對某項處理控制進行了測試，結(jié)果滿意。今年該控制未發(fā)生變化。 注冊會計師僅對一般控制實施了測試。答案是恰當(dāng)。 但有些題， 答案又會說錯誤。原因是沒有考慮是否針對特別風(fēng)險或沒有考慮控制變化。 這兩種題到底要怎么區(qū)分呀？

同學(xué)你好！手頭有現(xiàn)成的題目嗎， 我們一起討論一下?？纯淳唧w題目是怎么出的， 我的理解是，如果CPA 出題目 在不同的地方，答案有點相互矛盾，那就失誤太大了， 不看題目 ，我擔(dān)心回答錯了，真是抱歉。