材料一直沒有發(fā)票，這個是先暫估，后面想到有材料回來，后面一直沒回來就沒有實際業(yè)務購入了

借，應付賬款， 貸原材料借，原材料貸，利潤分配，未分配利潤匯算清繳，納稅調增。

這個賬務處理是做到今年的。

這個暫估材料是2023年的，然后我的年報財務報表已經報了，但是這個暫扣材料一年了，數(shù)據都沒有發(fā)票回來，所以現(xiàn)在我想做調整，因為我要報2023年企業(yè)所得匯算清繳年報，我現(xiàn)在如果做調增的話，那我的未分配利的金額就跟去年的對不上了，這樣子有風險嗎

好這樣的沒有風險呀。

我這個暫購材料是虛增的，不是實際業(yè)務，因為當時想到暫估材料，然后想要有發(fā)票回，因為老板說了后面不會有發(fā)票，因為他做加工的，所以我只能現(xiàn)在做調整的話只有4月份是做調整，然后來申報這個年報，調整的話能不能不調整完，我是小規(guī)模公司

不可以，抵扣了多少，需要調整多少？

小規(guī)模納稅人公司，但是我沒有抵扣，我只是暫估了材料35萬

匯算清繳調整的就是所得稅，沒有說增值稅，你當時做了成本費用多少，你現(xiàn)在需要調增出來多少？

我當時的成本費用是35萬，那我現(xiàn)在想調出20萬出來

不可以的，必須全部調增，你不能選擇，沒得選擇。

這樣的就算35萬，我一次性就調完這個暫購材料的成本的35萬，然后就一下子要交這個企業(yè)所得稅

對的是的，調增之后有盈利的需要交稅。

那我現(xiàn)在調整的話，那我2023年的那個年度的匯算清繳的那個年報報表數(shù)據會跟去年的2023年12月的年底的報表，財務報表數(shù)據不對哦，這個沒有影響吧

這個不影響的，你只需要匯算清繳納稅調增了就行。

那我現(xiàn)在調增的話，那我4月份做這個分錄就可以的對嗎，我該做兩筆什么分錄

可以的 借，應付賬款， 貸原材料借，原材料貸，利潤分配，未分配利潤

好的，謝謝老師

不用客氣，工作愉快