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資料一：2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議于當(dāng)日起將自用辦公樓出租給乙公司使用，甲公司將該辦公樓劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)算。當(dāng)日，協(xié)公樓的原值為15 000萬元，累計(jì)折舊為900萬元，公允價(jià)值為16 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為14 100萬元。2×21年12月31日，該協(xié)公樓的公允價(jià)值為16 200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為13 800萬元。分別編制甲公司2×21年1月1日將其辦公樓出租給乙公司的會(huì)計(jì)分錄和確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 08/18 19:59
廖君老師 
2023 08/18 20:11
您好，借： 投資性房地產(chǎn)-成本(轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量)16000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(或攤銷) 900
貸：投資性房地產(chǎn)(轉(zhuǎn)換日原賬面余額)15000
其他綜合收益 1900*75%=1425
貸：遞延所得稅負(fù)債 1900*25%=475
投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，會(huì)計(jì)處理為：
借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
84784987 
2023 08/18 21:59
借：其他綜合收益 （1900×25%）475 貸：遞延所得稅負(fù)債 475 老師，借方為什么不是所得稅費(fèi)用？
廖君老師
2023 08/18 22:07
您好，我的理解是自用轉(zhuǎn)為投房時(shí)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差異是計(jì)入其他綜合收益的，不是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，老師講課時(shí)的分錄是怎么的啊
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